一、工資薪金的核算及所得稅稅前扣除情況

　　這些項(xiàng)目如實(shí)填寫，主要看看你公司列入費(fèi)用這些工資薪金等等是否存在不允許稅前扣除的;帳載口徑，就是你公司依照會(huì)計(jì)制度列支的口徑;稅前扣除口徑，就是按照稅法及稅收政策的稅前扣除的口徑。

　　二、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)情況(明細(xì)申報(bào)情況含不達(dá)起征點(diǎn)的情況)

　　如實(shí)填寫。

　　三、差異原因的說明

　　以下這些內(nèi)容，就是讓你說明申報(bào)的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬上的記載的數(shù)據(jù)是否存在差異，其原因是什么?也需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況加以說明：

　　1、差異金額

　　2、差異項(xiàng)目(分項(xiàng)目填寫)

　　3、人員構(gòu)成的差異情況(分類填寫)

　　4、其他

　　一、調(diào)增情況

　　1、金額

　　2、調(diào)整項(xiàng)目(分項(xiàng)目填寫)

　　二、調(diào)減情況

　　1、金額

　　2、調(diào)整項(xiàng)目(分項(xiàng)目填寫)

　　具體按照以下方法填制：

　　1、將自查的項(xiàng)目對(duì)照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國(guó)稅函[2009]3號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人工資薪金所得與企業(yè)的工資費(fèi)用支出比對(duì)問題的通知》(國(guó)稅函[2009]259號(hào))的具體規(guī)定填寫。

　　2、賬載口徑，按照賬面數(shù)據(jù)填寫。

　　賬載是按基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、年終加薪、養(yǎng)老保險(xiǎn)等實(shí)際支付的金額填寫。

　　3、稅前扣除口徑，按照所得稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)填寫。

　　稅前扣除是按稅法規(guī)定計(jì)算的數(shù)據(jù)填寫。

　　賬載數(shù)據(jù)超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為差異。