偽造海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書面值1900萬余元，虛開增值稅專用發(fā)票1660萬元……歷時(shí)4個(gè)多月偵查取證后，九江市公安局經(jīng)偵部門聯(lián)手該市國(guó)稅局稽查局，合力偵破了該市近年來涉案稅額最大的案件之一“11·29”案。

　　近日，被告人周某一審被依法判處有期徒刑9年，并處罰金5萬元。目前，該判決已生效，這起特大虛開增值稅專用發(fā)票案也終于得以塵埃落定。

　　服飾公司偽造18份繳款書

　　2011年11月，九江市公安局經(jīng)偵支隊(duì)接到九江市國(guó)稅局稽查局移交線索：江西某服飾有限公司的18份海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書全系偽造，票面價(jià)稅金額合計(jì)1900萬元，已用于非法抵扣該公司稅款，造成國(guó)家稅款損失337萬元。

　　九江市公安局經(jīng)偵支隊(duì)經(jīng)初查，由寧波、皇崗、南匯海關(guān)確認(rèn)：該18份海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書均系偽造，于是在11月29日立案?jìng)刹椋⒊闪ⅰ?1·29”專案組。

　　作為該服飾公司法人代表、實(shí)體經(jīng)營(yíng)者的周某，被警方判斷有重大作案嫌疑。在警方傳喚周某后，周某口頭承諾配合偵查，卻一直未到案。隨后警方到該服飾公司調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司人去樓空，只剩下一名司機(jī)。司機(jī)稱“老板幾個(gè)月前就消失了”。警方轉(zhuǎn)而到周某家中尋找，發(fā)現(xiàn)依然不知去向，于是立即對(duì)周某展開抓捕。

　　專案組在對(duì)犯罪嫌疑人周某展開抓捕工作的同時(shí)，另一方面以18份偽造的海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書為突破口，深挖證據(jù)。后查明該公司利用國(guó)稅部門對(duì)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書實(shí)行先抵扣后認(rèn)證的漏洞，通過購(gòu)買偽造的海關(guān)增值稅專用繳款書作進(jìn)項(xiàng)抵扣。

　　2011年12月22日，抓捕組在武漢鐵路派出所的大力配合下，通過例行檢查火車票核對(duì)個(gè)人信息，將自稱“正準(zhǔn)備返回九江收貨款”的犯罪嫌疑人周某抓獲，并在他身上查獲了大量的涉案書證、物證。

　　至此，一條從生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)就開始“動(dòng)手腳”，打著出口貨物的幌子，騙取出口退稅的利益鏈逐漸浮出水面。

　　交易進(jìn)出項(xiàng)記錄均為虛構(gòu)

　　專案組在審訊犯罪嫌疑人周某過程中，一方面運(yùn)用法律政策攻心，消除他的對(duì)抗心理;另一方面以深圳市某投資發(fā)展有限公司、九江市某進(jìn)出口有限公司作為突破口，適時(shí)出示有力證據(jù)，打消其僥幸心理。

　　在大量的證據(jù)和事實(shí)面前，犯罪嫌疑人周某最終交代了其利用偽造的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書非法抵扣稅款337萬元，以及虛開增值稅專用發(fā)票賺取“開票費(fèi)”從而牟取暴利達(dá)131萬元的犯罪事實(shí)，使全案最終真相大白。

　　周某交代，自己的服裝公司雖然進(jìn)了原材料用于生產(chǎn)，但為了節(jié)約成本都是從小作坊收購(gòu)，因無法取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅，便主動(dòng)發(fā)短信給票販子劉某、李某，要求對(duì)方提供可用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)憑證。劉某、李某隨后便先后多次將偽造的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書寄給了周某，周某按票面金額的4~5%支付購(gòu)票費(fèi)。

　　警方偵查證據(jù)顯示，周某公司倉(cāng)庫(kù)管理員所填寫的出庫(kù)單內(nèi)容，全部系周某要求其填寫的，該公司根本沒有向九江某進(jìn)出口有限公司購(gòu)買過原材料，更不用提兩公司之間有什么生產(chǎn)出貨交易行為，其公司的入庫(kù)出庫(kù)單內(nèi)容全部系虛構(gòu)填寫。

　　這只是偽造記錄的“冰山一角”。周某先后多次要求具有物流公司資質(zhì)的唐某，幫他代開物流稅務(wù)發(fā)票，從而制造有貨物運(yùn)輸?shù)募傧蟆?/p>

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　　虛開發(fā)票造成稅款損失242萬元

　　調(diào)查組經(jīng)過艱苦細(xì)致的內(nèi)查外調(diào)，逐步通過該公司工作人員落實(shí)旁證，進(jìn)一步查明另一犯罪事實(shí)的具體細(xì)節(jié)：該服飾公司在2010至2011年間，先后勾結(jié)深圳市某投資發(fā)展有限公司、九江市某進(jìn)出口有限公司等2家企業(yè)，大肆虛開增值稅專用發(fā)票。

　　據(jù)辦案民警介紹，該服飾公司在收到購(gòu)貨方公司支付的貨款后，便按開票價(jià)稅合計(jì)金額7.7~10.5%的標(biāo)準(zhǔn)收取開票費(fèi)，隨后又立即將剩余貨款匯回購(gòu)貨方公司的另一指定賬戶;事后，該服飾公司又將匯回購(gòu)貨方公司指定賬戶的款項(xiàng)在公司財(cái)務(wù)賬目上記載為公司成本進(jìn)項(xiàng)，從而制造表面上有資金來往、有票出、有資金進(jìn)、業(yè)務(wù)正常的假象，妄圖瞞天過海，逃避打擊。

　　其中2010至2011年間，該公司在周某的實(shí)施下和指揮下，與深圳某投資發(fā)展有限公司簽訂了5份虛假合同，并按照合同金額向該公司虛開增值稅專用發(fā)票95份，價(jià)稅合計(jì)1049萬元，造成國(guó)家稅款損失152.4萬元。

　　2011年2月至8月，該公司在同樣的運(yùn)作模式下，在和對(duì)方之間沒有任何真實(shí)貨物交易的情況下，為九江市某進(jìn)出口有限公司虛開增值稅專用發(fā)票55份，價(jià)稅合計(jì)617萬元，為他人虛開抵扣稅款89.7萬元。

　　據(jù)統(tǒng)計(jì)，該公司采取簽訂虛假買賣合同、炮制虛假物流憑證等手段，共計(jì)虛開增值稅專用發(fā)票150份，票面金額價(jià)稅合計(jì)1666萬元，造成國(guó)家稅款損失242萬元。

　　被告人一審被判刑9年

　　在2011年11月底，九江市國(guó)稅局對(duì)周某的公司進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，周某如實(shí)向國(guó)稅稽查機(jī)構(gòu)供述了虛開增值稅發(fā)票的事實(shí)。

　　九江市中級(jí)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，江西某服飾有限公司為非法獲取利益，在被告人周某的實(shí)施和指揮下，讓他人為本單位虛開以及本單位為他人虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅、抵扣稅款，數(shù)額巨大，被告單位江西某服飾有限公司及被告人周某的行為已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。被告人對(duì)國(guó)稅稽查機(jī)構(gòu)和公安機(jī)關(guān)如實(shí)供述本案犯罪事實(shí)，應(yīng)認(rèn)定為自首。故依法判處被告單位江西某服飾有限公司罰金人民幣20萬元，判處被告人周某有期徒刑9年，并處罰金人民幣5萬元。