現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券的收、支、存情況，并與總賬會(huì)計(jì)核對期末余額。

　　一、 出納報(bào)告的填制

　　1、 出納報(bào)告單的編制

　　(1) 出納報(bào)告單的報(bào)告期可與本單位總賬會(huì)計(jì)匯總記賬的周期相一致，如果本單位總賬10天匯總一次，則出細(xì)報(bào)告單10天編制一次。

　　(2) 上期結(jié)存數(shù)，是指報(bào)告期前一期期末結(jié)存數(shù)，即本期報(bào)告期前一天的賬面結(jié)存金額，也是上一期出細(xì)報(bào)告單的“本期結(jié)存”數(shù)字。

　　(3) 本期收入按賬面本期合計(jì)借方數(shù)字填列。

　　(4) 合計(jì)是上期結(jié)存與本期收入的合計(jì)數(shù)字。

　　(5) 本期支出按賬面本期合計(jì)貸方數(shù)字鎮(zhèn)列。

　　(6)本期結(jié)存是指本期期末賬面結(jié)存數(shù)字。它等于“合計(jì)數(shù)字”減去“本期支出”數(shù)字。本期結(jié)存必須與賬面實(shí)際結(jié)存數(shù)一致。

　　2、 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制本單位銀行存款日記賬同銀行的對賬單逐筆核對。銀行賬上的存款余額(也就是銀行對賬單上的存款余額)同本單位賬上的存款余額可能不一致，造成不一致的原因有兩種：

　　(1) 雙方賬目發(fā)生錯(cuò)誤;

　　(2) 雙方記賬沒有發(fā)生錯(cuò)誤，但由于結(jié)算憑證傳遞時(shí)間的不同步而發(fā)生“未達(dá)賬項(xiàng)”，即一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未接到有關(guān)憑證，因而還沒有入賬 的事項(xiàng)。由前種原因造成的，則要及時(shí)更正;由后種原因造成的，要消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響，具體做法是編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　例：樂樂食品廠8月30日銀行存款日記賬上存款余額為4500元，銀行送來的對賬單上的余額為5000元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下情況;

　　(1) 月末××食品廠收到轉(zhuǎn)賬支票一張800元，已入賬，銀行尚未入賬。

　　(2) 月末××食品廠開出轉(zhuǎn)賬支票一張700元，已入賬，持票人未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，銀行未入賬。

　　(3) 銀行代收貨款900元，已入賬，××食品廠未收到銀行的收款通知，未入賬。

　　(4) 銀行代付的水電費(fèi)300元，已入賬，××食品廠未收到銀行的付款通知，未入賬。

　　根據(jù)上述情況，××食品廠可編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 調(diào)節(jié)后的余額，既不等于月末××食品廠賬面余額，也不等于月末銀行賬面余額，而是月末時(shí)根據(jù)雙方的未達(dá)賬項(xiàng)，對雙方賬面余額進(jìn)行調(diào)節(jié)而重新求得的余額，這個(gè)數(shù)字是月末銀行存款的真實(shí)數(shù)字。對于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不能根據(jù)上述調(diào)節(jié)表進(jìn)行記賬，而應(yīng)在接到有關(guān)憑證以后，再編制記賬憑 證，記入有關(guān)賬簿。