1.現(xiàn)金的重要性

　　無論賬務、報表的損益數(shù)字如何，最后還是得靠現(xiàn)金來結(jié)算。若現(xiàn)金不足以支付日常經(jīng)營活動，財務報表的數(shù)字即使有盈余，也必將走上破產(chǎn)之路，由此可見店鋪經(jīng)營對于現(xiàn)金需求的重要性。

　　2.現(xiàn)金管理的原則

　　現(xiàn)金管理第一個原則就是要設立傳票制度，就是所有的收支都需要有單據(jù)和適當?shù)膫髌?傳票要經(jīng)過適當?shù)暮藴剩瑳]有傳票不可付錢，因此，現(xiàn)金管理應規(guī)定如下：

　　(1)設立傳票制度。

　　(2)會計出納分開作業(yè)。

　　(3)除了零用金外，所有的現(xiàn)金都要存入銀行賬戶，所有的支付都要開支票來支付;開支票盡量開抬頭且畫線，并注明“禁止背書轉(zhuǎn)讓”。

　　(4)現(xiàn)金的管理制度，除了要設立傳票制度以外，必須另外訂立很明確的現(xiàn)金收支辦法和支付零用金辦法，因為一切的支付都用支票來支付，零星的日常支付就很不方便，所以零用金就以現(xiàn)金來支付，但需要規(guī)定以下三項原則：

　　①要制定多少錢以下由零用金來支付，通常視店鋪的自身情況決定，金額可大可小;若發(fā)生支付上的不方便，可以把金額自行提高或降低一些，以符合實際作業(yè)的需要。

　?、诹阌媒鹬贫ǖ慕痤~多寡，必須視店鋪的實際需要情況來決定。通常都以平常零星支付約兩星期的需要量為準，亦即零用金的支付在兩個星期大概需要多少錢，用比這個需要量稍大一點的整數(shù)金額來設立零用金。

　?、鄢^零用金支付最高額的緊急支付額，應以小額的借支來處理，小額借支通常須開立借據(jù)，必須經(jīng)部門主管、財務主管簽認核準后方能支給。

　　3.現(xiàn)金的內(nèi)部控制

　　完善的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度應遵循以下一般原則：

　　(1)出納與會計作業(yè)分開

　　經(jīng)手現(xiàn)金收支的出納工作，與掌管現(xiàn)金簿及記賬等的會計工作，必須由不同的人員分別擔任，并互相牽制;如有需要，尚可加以調(diào)動，以免日久出現(xiàn)作弊現(xiàn)象。

　　(2)庫存現(xiàn)金減至最低限度

　　如前所述，“一切收款，存入銀行;所有支出，開出支票。”如有現(xiàn)金收入，不得移用支付。唯一的庫存現(xiàn)金，應只是零用資金。

　　(3)設立突擊檢查制度

　　財務主管或內(nèi)部稽核人員，應隨時突擊檢查零用基金和與現(xiàn)金有關(guān)的賬目。

　　4.現(xiàn)金管理的作業(yè)要點

　　(1)收入方面

　?、僖磺鞋F(xiàn)金收入必須立刻做好某種記錄。例如，開立連續(xù)編號的發(fā)票，或開立出貨單，或使用收銀機開立發(fā)票等。最好設有集中收款處，由該處人員開發(fā)票，或在已開好的發(fā)票上蓋“發(fā)票章”。如果每筆收入都有記錄，自然容易核對，而且事經(jīng)兩人以上，自然可以減少作弊機會。應不定時地對收銀機查賬，以防舞弊;收銀機現(xiàn)金量應予以嚴格控制，超過某一安全數(shù)量，即應由經(jīng)營者收取放人保險柜。

　　②應收賬款應加以核對，支票應劃畫抬頭。每月發(fā)出賬單清款時，應請客戶盡快核對;收款時，應請客戶開立劃畫抬頭支票。對于每一客戶賬面余額，會計或稽核人員應隨時加以核對，調(diào)查是否尚有逾期尚未收回的賬款，并加以催收。

　　③遠期應收客票應予登錄：遠期客票應在備登錄簿按接到期日期順序登記，隨即存入銀行托收。

　　(2)支出方面

　　①除零用金外，一切支出都應由支票支付。支票由出納根據(jù)會計所編制并經(jīng)簽核的支出傳票開立，所開支票，最好均開立抬頭、畫線，以防冒領(lǐng)或遺失。支票金額應使用可以防止涂改的支票機開立;空白支票須妥為保管;作廢的支票應標明“作廢”字樣，粘附于支票存根上。支票開立后，應在傳票及所附單據(jù)，加蓋“付訖”字樣，以防同一單據(jù)報銷多次。

　?、谝验_支票應詳細登記。出納應設立支票登記簿，按到期日別，詳細登記開支票。此外并應另設銀行登記簿，或在現(xiàn)金簿內(nèi)設立各銀行專欄，登記存入、支出的款項，在每月底，出納應將各賬戶余額與銀行對賬單核對，且編制銀行往來調(diào)節(jié)表。