帳簿、財(cái)務(wù)諸表の損益の數(shù)字がどうであれ、最後はやはり現(xiàn)金で清算します。

現(xiàn)金が日常の経営活動(dòng)を十分に支払わないと、財(cái)務(wù)諸表の數(shù)字が黒字であっても、必ず破産の道を歩むことになるので、店舗経営は現(xiàn)金需要に対する重要性がわかる。

現(xiàn)金管理の第一の原則は伝票制度を設(shè)立することです。つまり、すべての収支には領(lǐng)収書(shū)と適切な伝票が必要です。伝票は適切な審査を経て、伝票がなくてお金を支払うことができません。現(xiàn)金管理は次のように規(guī)定しています。

（1）伝票制度を設(shè)ける。

（2）會(huì)計(jì)出納は別々に作業(yè)します。

（3）お小遣い以外に、すべての現(xiàn)金は銀行の口座に預(yù)けて、すべての支払いは小切手で支払わなければなりません。小切手はできるだけ頭を上げて、線を引いて、「裏書(shū)譲渡禁止」と明記しています。

（4）現(xiàn)金の管理制度は、伝票制度を設(shè)ける以外に、別途に明確な現(xiàn)金収支方法と小遣い支払方法を締結(jié)しなければならない。すべての支払いは小切手で支払うので、小口の日常的な支払いは不便で、小遣いは現(xiàn)金で支払うが、以下の3つの原則を規(guī)定する必要がある。

①いくら以下のお金を小遣いで支払うかは、通常店舗の自身の狀況によって決められます。金額は大きくても小さくてもいいです。支払い上の不便があれば、実際の作業(yè)の必要に応じて金額を自分で上げたり下げたりします。

②小遣いによる金額の多寡は、店舗の実際のニーズに応じて決定しなければならない。

通常は、2週間分の小口な支払いが必要です。つまり、2週間分の小遣いはいくらぐらいかかりますか？

③小遣いを超えて支払う最も高額の緊急支払額は、小額の借入で処理し、小額借入は通常借用証書(shū)を開(kāi)設(shè)しなければならず、部門主管、財(cái)務(wù)主管が審査してから支給することができる。

完全な現(xiàn)金內(nèi)部統(tǒng)制制度は以下の一般原則に従うべきである。

（1）出納と會(huì)計(jì)作業(yè)は分離する

現(xiàn)金収支の出納を擔(dān)當(dāng)するのは、現(xiàn)金帳や記帳などの會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)を擔(dān)當(dāng)するのとは違った人員がそれぞれ擔(dān)當(dāng)し、互いに牽制し合う必要があるならば、まだ異動(dòng)してもいいです。

（2）在庫(kù)の現(xiàn)金を最小限に抑える

前に述べたように、「すべての入金は銀行に預(yù)け入れます。すべての支出は小切手を出します。」

現(xiàn)金収入があるなら、お支払いを移用してはいけません。

唯一の在庫(kù)現(xiàn)金は小遣い資金であるべきです。

（3）突撃検査制度の設(shè)置

財(cái)務(wù)主管または內(nèi)部監(jiān)査員は、いつでも小遣い基金と現(xiàn)金に関する帳簿を抜き打ち検査しなければならない。

4.現(xiàn)金管理の作業(yè)のポイント

（1）収入面

①すべての現(xiàn)金収入はすぐに何らかの記録を作成しなければならない。

例えば、連続番號(hào)の領(lǐng)収書(shū)を発行したり、インボイスを作成したり、レジで領(lǐng)収書(shū)を作成したりします。

集金所を設(shè)けて、そこの人が領(lǐng)収書(shū)を発行したり、領(lǐng)収書(shū)に領(lǐng)収書(shū)の印を押してください。

収入ごとに記録があれば、自然と確認(rèn)しやすく、しかも二人以上のことがあれば、カンニングの機(jī)會(huì)を減らすことができます。

不正防止のために、定期的にレジに対して帳簿を調(diào)べなければならない。レジの現(xiàn)金量は厳格にコントロールしなければならず、ある安全數(shù)量を超えて、つまり経営者によって人の金庫(kù)を保管してもらうべきである。

②売掛金は照合し、小切手は畫(huà)頭しなければならない。

毎月請(qǐng)求書(shū)を出して清算する時(shí)、取引先にできるだけ早く確認(rèn)してもらいます。入金する時(shí)、お客さんに絵を描いて小切手を発行してもらいます。

各取引先の帳簿殘高については、會(huì)計(jì)または監(jiān)査員は隨時(shí)に確認(rèn)し、期限が過(guò)ぎても回収されていない帳簿金があるかどうか調(diào)べ、督促しなければならない。

③長(zhǎng)期未収客票は登録しなければなりません。長(zhǎng)期の宿泊券は準(zhǔn)備登録簿で満期の日付順に登録し、直ちに銀行に預(yù)け入れます。

（2）支出面

①小遣い以外の一切の支出は小切手で支払うべきです。

小切手は出納によって會(huì)計(jì)所によって作成され、かつ署名された支出伝票に基づいて発行されます。小切手は、偽造や紛失を防ぐために、必ず頭をもたげ、線を引いてください。

小切手の金額は、書(shū)き換えを防止する小切手機(jī)を使用して発行しなければならない。白紙の小切手は適切に保管しなければならない。無(wú)効にした小切手は「無(wú)効」と表示し、小切手の控えに付著しなければならない。

小切手が発行されたら、伝票と添付書(shū)類に「支払済み」の文字を捺印して、同じ書(shū)類の清算が何回もできないようにします。

②すでに小切手を発行したので、詳細(xì)に登録してください。

出納は小切手の登録簿を設(shè)け、期日によって小切手を詳しく登録しなければならない。

また、銀行登記簿を別途設(shè)け、または現(xiàn)金帳に各銀行のコラムを設(shè)け、預(yù)け入れ、支出の金額を登録し、毎月末に出納し、各口座の殘高を銀行の請(qǐng)求書(shū)と照合し、銀行往來(lái)の調(diào)整表を作成しなければならない。