企業(yè)での

管理の中で、取引先の信用審査は一つの重要性の仕事で、企業(yè)內(nèi)部の管理の方策決定の1つの矛盾している焦點(diǎn)です。

信用審査が厳しくないと、企業(yè)が過(guò)大な債務(wù)不履行のリスク損失を被ることになります。もし審査基準(zhǔn)が厳しすぎたり、繁雑すぎたりすると、販売業(yè)務(wù)の効率が低下し、企業(yè)に貴重な注文機(jī)會(huì)を失わせることにもなります。

筆者は実際の管理コンサルティングの仕事で、この矛盾を効果的に解決するためには、企業(yè)が科學(xué)的な顧客信用審査指標(biāo)體系を制定し、各級(jí)の管理者や信用分析者が正確で簡(jiǎn)便な信用審査決定をする必要があると実感しました。

お客様の信用審査の核心問(wèn)題はお客様の信用リスクを発見(jiàn)し、評(píng)価することです。つまり、売掛取引先は契約規(guī)定の支払責(zé)任リスクを期限通りに履行していません。

お客様の信用リスクは様々な要因によって影響され、大きな不確実性を持っています。

大量の信用調(diào)査情報(bào)に対して、どの角度からお客様の潛在的なリスクや支払能力をより正確に発見(jiàn)できるのか？

まず、企業(yè)は一つの顧客（自然人、企業(yè)または社會(huì)組織）の合法性の観點(diǎn)から、基本契約資格または契約履行能力を?qū)彇摔工氡匾ⅳ搿?/p>

お客様は契約締結(jié)の主體として、その有効性と契約履行能力を判斷し、まず當(dāng)該お客様の法定または公共情報(bào)の分析によって決定します。

具體的には、この方面の情報(bào)は企業(yè)の商工業(yè)登記內(nèi)容を主とする各種公共の情報(bào)または開(kāi)示の情報(bào)を含む。

これは企業(yè)がお客様と業(yè)務(wù)関係を作る際にまず必要な基礎(chǔ)情報(bào)です。

その中の重要な情報(bào)指標(biāo)は、お客様の法定名稱(chēng)と住所、法人お客様の法定形式と登録資本金、企業(yè)の所有権構(gòu)造、企業(yè)の経営範(fàn)囲及び所屬業(yè)界、企業(yè)登録日付または経営年限及び企業(yè)の內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)と主要管理者個(gè)人信用を含む。

これらの情報(bào)は、お客様が社會(huì)経済の実體（企業(yè)、団體または自然人）として、対外的に経済責(zé)任を負(fù)う能力を反映しています。

上記情報(bào)指標(biāo)の審査と分析を通じて、お客様の法律リスクと契約リスクを発見(jiàn)し、予測(cè)することができます。

財(cái)務(wù)情報(bào)は直接に取引先の経営狀況、資産狀況と支払能力を反映し、真剣に検証し、顧客の信用能力とリスクを判斷する必要がある。

重要な売掛取引先については、最近三ヶ月以?xún)?nèi)の財(cái)務(wù)諸表（主に損益計(jì)算書(shū)、貸借対照表、キャッシュフロー計(jì)算書(shū)）または重要な財(cái)務(wù)情報(bào)を請(qǐng)求する必要があります。

財(cái)務(wù)情報(bào)を通じて審査したお客様の財(cái)務(wù)狀況は主にお客様の利益の増加狀況（利益能力）、お客様の運(yùn)営資金狀況（短期支払能力）、お客様の資産負(fù)債狀況（長(zhǎng)期支払能力）及びお客様の資本規(guī)模（お客様の資本力）の四つの方面を含みます。

もちろんお客様の信用狀況に対して、より深く分析して判斷します。

信用分析でよく使われる財(cái)務(wù)比率は四つの種類(lèi)を含みます。

（1）流動(dòng)性比率は、主に流動(dòng)比率と冷凍率を含み、短期債務(wù)の満期時(shí)の債務(wù)返済能力を反映している。

⑵活動(dòng)性比率は、主に固定資産回転率、入金周期、売掛金回転率と在庫(kù)回転率を含み、これらの比率はお客様が予定の売上高に達(dá)するために使用しなければならない資産量を反映しています。

お客様の資産の中で特定項(xiàng)目の効率を測(cè)定するために使用できます。

（3）財(cái)務(wù)レバレッジの比率は、主に債務(wù)/資産比率、債務(wù)/純資産比率と固定費(fèi)用負(fù)擔(dān)率を含み、これらの比率はお客様の借入資本への依存度を反映しており、またお客様が長(zhǎng)期債務(wù)の元利支払義務(wù)を履行する能力、つまりお客様の負(fù)債経営の効率を考察するものである。

4.収益力比率は、主に営業(yè)利益率、販売収益率、資産収益率及び普通株式収益率を含み、これらの比率はお客様の利益と投資または売上高との関係を反映しており、お客様全體の経営管理効率を測(cè)定するために用いられています。

実際にお客様の上記の財(cái)務(wù)比率を分析する時(shí)、一體どれぐらいの割合が適切かということで、業(yè)界によって大きな違いがあります。企業(yè)の信用分析者が當(dāng)業(yè)界または當(dāng)社の財(cái)務(wù)特徴を長(zhǎng)期的に総括し、まとめていく必要があります。

國(guó)際的には、信用管理専門(mén)家のアリ山大?ウォールが、7つの財(cái)務(wù)指標(biāo)を線(xiàn)形関係で結(jié)合し、企業(yè)の信用度を評(píng)価する簡(jiǎn)単な財(cái)務(wù)信用力分析方法を提案しています。

この方法の操作手順は、1、7つの財(cái)務(wù)比率を選択し、それぞれ標(biāo)準(zhǔn)比率と総評(píng)価における比重を決定することである。2、実際比率と標(biāo)準(zhǔn)比率を比較し、各財(cái)務(wù)指標(biāo)の得點(diǎn)を評(píng)価する。

総評(píng)點(diǎn)數(shù)が高ければ高いほど、その取引先の信用力が強(qiáng)いという意味です。総評(píng)點(diǎn)數(shù)が低いほど、信用リスクが大きいという意味です。