現(xiàn)代企業(yè)の発展の中で最も注目すべき財務管理問題は、主に企業(yè)が內部統(tǒng)制の管理、特に企業(yè)財務リスクの管理をどのように行うかである。企業(yè)の財務管理のリスクは主に多方面に表れています。

通貨リスク——為替レートの変動は直接企業(yè)の業(yè)績に影響します。

金利リスク——金利の変動は、企業(yè)の借金費用を増やし、投資項目の生産を減らすことができる。

流動性——資産の現(xiàn)金化能力が悪いと、企業(yè)を財務危機に陥る可能性がある。

現(xiàn)金回転——現(xiàn)金の回収速度は直接企業(yè)の現(xiàn)金の使用効率に影響しています。

再投資——短期高リターン投資プロジェクトが終了した後、再度同じリターンの投資機會を得ることができないかもしれません。

信用リスク——お客様が長期的に商品代金を滯納し、企業(yè)の現(xiàn)金が大量に占められています。

稅務リスク――稅法に詳しい管理者が足りない。

これらの企業(yè)の財務管理のリスクの中で、特に資金流動性に関するリスクが最も重要である。企業(yè)が運営する過程で、赤字が発生する可能性がありますが、損失は必ずしも企業(yè)を倒産させるとは限りません。しかし、企業(yè)が十分な資金を持っていないと、成長できないばかりか、満期の債務を返済できないために破産を宣告することもあります。だから、企業(yè)はリアルタイムでキャッシュフローに関心を持つべきです。企業(yè)のキャッシュフローの主な注目點は、企業(yè)の損失、売掛金、在庫などです。

統(tǒng)計資料によると、先進國の破産企業(yè)の80%は、破産時の財務帳簿上で依然として黒字を示しています。わが國も例外ではなく、香港最大投資銀行の百富勤と大陸珠海の実力を誇る巨人會社であり、いずれも収益力は良好であるが、現(xiàn)金の純流量が足りず、期限切れの債務を返済する時、財務危機を引き起こして破産狀態(tài)に陥っている。良好な収益力は企業(yè)が持続的に健全に発展できる十分な條件ではなく、正常なキャッシュフローを持っているかどうかが企業(yè)の継続経営の前提であることが分かります。

経済の発展に伴い、ますます多くの人が財務會計は企業(yè)管理の一つの方法であると考えています。特に企業(yè)の資金運用において比類のない役割を果たしています。このような言い方は正しいですか？財務會計は企業(yè)管理にどのような役割を果たしていますか？どうやって効果を発揮できますか？

財務會計は現(xiàn)代企業(yè)の重要な基礎的な仕事であり、一連の會計プロセスを通じて、意思決定に役立つ情報を提供し、積極的に経営管理決定に參與し、企業(yè)の経済効果を高め、市場経済の健全かつ秩序ある発展にサービスする。近代的な企業(yè)制度の創(chuàng)立に従って、現(xiàn)代企業(yè)の管理はだんだん人事管理、生産管理、管理、マーケティング管理及び財務會計管理などの多くのサブシステムからなる巨大なシステム工學になりました。財務會計は各管理活動の情報サポートシステムであり、企業(yè)管理者は財務會計が提供する企業(yè)経営管理の成果に基づいて、各項目の決定を行う。財務會計の目標は経営管理者が委託された経営責任の履行と投資のために有益な情報を提供することであり、これは財務會計の価値を強調し、財務會計が企業(yè)の中で重要な役割を果たしていることを示している。

企業(yè)の財務管理は計畫的役割、制御作用、監(jiān)督作用及び資本運営作用を有する。人々は財務管理に対して普遍的に二つの落とし穴があります。

一つは財務管理はお金を管理することであり、お金を管理しさえすれば萬事大吉であり、資金を重視し、軽く計算することができると考えています。しかし事実はそうではない。具體的な管理の中で、計算は無視できない重要な作用を持っていて、內部の計算を強化してこそ、本當に節(jié)約と消費を減らすことができます。さもなければ、「お金」は管理できません。

もう一つは、財務管理とは財務管理部門であり、財務部門を他の管理部門と切り離して、財務管理の觸角は各管理業(yè)務に拡張できないと考えています。実はこのような言い方も大きな誤解があります。もし財務部門が他の管理部門と切り離されたら、財務管理は無根の木になり、その作用が発揮できなくなり、経営と生産の「二枚の皮」を形成します。このような狀況が企業(yè)管理に現(xiàn)れたら、大きな危険をもたらす。

財務管理をしっかりと行い、他の管理部門と密接に協(xié)力する以外に、高素質の経理チームが必要です。財務管理の対象が特殊であり、財務擔當者はより高い業(yè)務素質を備えていなければならない。財務擔當者の法制観念があります。會計擔當者は會計法律、法規(guī)と制度の規(guī)定に従って仕事を行い、提供した會計情報の合法的、真実、正確、適時、完備を保証しなければならない。

企業(yè)にとって、財務はとても重要です?，F(xiàn)代財務はまた「大財務」という概念で、會社の上下、各方面に及んでいます。でも會社の管理階級全部財務の達人ではないですが、會社の非財務高級管理職はどのような現(xiàn)代の財務管理技能を身につけなければなりませんか？

　　財務管理現(xiàn)代企業(yè)の経営管理において重要な役割を果たしています。しかし、財務管理は財務部門だけのことではありません。実際には、會社の非財務管理者は一定の現(xiàn)代財務管理技能と方法を把握する必要があります。このようにしてこそ、財務の仕事は會社の発展目標によって順調に進めることができます。財務の手段で社內統(tǒng)制を改善し、意思決定の水準を高め、會社の価値を高め、會社運営の基本観念を深く理解することは、企業(yè)が日増しに激しい競爭に適応するための必然的な要求でもある。