売掛金は企業(yè)がすでにお客様に商品を渡していますが、お金はまだお客様の手の中にあります。その原因は売掛です。

売掛業(yè)務(wù)では、企業(yè)の物流と資金の流れが同期していません。

企業(yè)が商品を発行し、開票して収入を確認(rèn)した後、代金は同時(shí)に回収できない。このような代金回収のない売上収入は、必ず現(xiàn)金流入のない會(huì)計(jì)利益、販売稅金の上納及び年內(nèi)所得稅の前納が形成され、株主年度配當(dāng)に関わると、企業(yè)が流動(dòng)資金で株主の配當(dāng)金を立て替えることになる。

これらの企業(yè)は多額の「前受金」を持っている企業(yè)に対して、羨ましい限りです。商品を送っていないので、お金はすでに手に入りました。

これらの企業(yè)にとっては、お金を回収していない一方で、企業(yè)の

。

具體的には：

(1)

支出

売掛金は売上収入から生まれましたが、実際に現(xiàn)金を受け取っていません。流通稅は営業(yè)収入を計(jì)算根拠にしています。企業(yè)は時(shí)間通りに現(xiàn)金で納めなければなりません。

（2）所得稅支出。

企業(yè)は売上収入を各支出に控除して経営利益を形成し、稅法の規(guī)定に従い、代金を受け取っても、経営利益に対しては企業(yè)所得稅を納めなければならない。

これはある程度企業(yè)の資金圧力を強(qiáng)めました。

（3）現(xiàn)金による配當(dāng)は企業(yè)資金の緊張を招く。

また、売掛金の管理コスト、返済中の仲介費(fèi)用などは企業(yè)の現(xiàn)金として流出します。

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現(xiàn)代企業(yè)の発展の中で最も注目すべき財(cái)務(wù)管理問題は、主に企業(yè)が內(nèi)部統(tǒng)制の管理、特に企業(yè)財(cái)務(wù)リスクの管理をどのように行うかである。

企業(yè)の財(cái)務(wù)管理のリスクは主に多方面に表れています。

通貨リスク——為替レートの変動(dòng)は直接企業(yè)の業(yè)績(jī)に影響します。

金利リスク——金利の変動(dòng)は、企業(yè)の借金費(fèi)用を増やし、投資項(xiàng)目の生産を減らすことができる。

流動(dòng)性——資産の現(xiàn)金化能力が悪いと、企業(yè)を財(cái)務(wù)危機(jī)に陥る可能性がある。

現(xiàn)金回転——現(xiàn)金の回収速度は直接企業(yè)の現(xiàn)金の使用効率に影響しています。

再投資——短期高リターン投資プロジェクトが終了した後、再度同じリターンの投資機(jī)會(huì)を得ることができないかもしれません。

信用リスク——お客様が長(zhǎng)期的に商品代金を滯納し、企業(yè)の現(xiàn)金が大量に占められています。

稅務(wù)リスク――稅法に詳しい管理者が足りない。