機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位，以及想要在日常經(jīng)濟活動中便于結算的個體工商戶(以上統(tǒng)稱為存款人)，都可以在銀行(或信用社)開立存款賬戶。出納員應當了解和參與銀行賬戶的開立過程，以利于日后與銀行打交道。

　　(一)要選擇好開立銀行。一般應在下列幾種情況中權衡利弊：①單位與銀行是否就近;②銀行服務設施及項目是否先進、齊全、能否直接辦理異地快速結算;③銀行信貸資金是否雄厚，能否在企業(yè)困難時期提供一定的貸款支持。

　　(二)要了解開立銀行賬戶的基本程序。現(xiàn)行《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，銀行存款賬戶分為四種：一是基本存款賬戶;二是一般存款賬戶;三是臨時存款賬戶;四是專用存款賬戶。存款人首先應在銀行開立基本存款賬戶，因為它是存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資、資金等現(xiàn)金支取，只能通過本賬戶辦理。

　　基本存款賬戶就是人們所說的結算賬戶。其開立程序如下：

　　第一步：事先應具備開戶的基本條件。①企業(yè)和個體工商戶要有當?shù)毓ど绦姓芾聿块T核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》正本;機關、事業(yè)單位要有中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文;個人開戶要有居民身份證和戶口簿。②依上述證件為憑，經(jīng)公安部門批準刻制與營業(yè)執(zhí)照或文件中名稱完全相同的公章與財務章。還要具備企業(yè)法人名章、財務主管人員名章，以及跑銀行財務人員名章。

　　第二步：除個體工商戶外，所有企業(yè)、單位要向當?shù)赜嬃坎块T辦理代碼證。有的地方還要求向當?shù)囟悇詹块T領取稅務證。

　　第三步：持上述證件向銀行(或信用社)申請開戶，填寫開戶申請書(或申請表)。

　　第四步：持開戶行簽注的“同意在我行(社)開戶”的申請書(或申請表)與印章、營業(yè)執(zhí)照正本或文件、代碼證、稅務證等，到當?shù)厝嗣胥y行領取《開戶許可證》。

　　第五步：將領取的《開戶許可證》副本送交開戶銀行，銀行據(jù)此立戶，并按銀行要求在備查印鑒卡上預留印鑒。

　　第六步：向開戶銀行購買一定數(shù)量的轉賬支票與現(xiàn)金支票。

　　第七步：按銀行要求，在開立的賬戶內轉入或存入一定數(shù)量的資金，以備使用。至此，便可合法使用新開立的銀行賬戶了。

　　一般存款賬戶是存款人依據(jù)借款合同或借款借據(jù)在基本存款賬戶以外的銀行開立的借款轉存賬戶，或是基本存款賬戶的存款人同意其附屬的非獨立核算單位，在異地開設的輔助賬戶。

　　臨時存款賬戶是存款人因特定用途需要，依據(jù)當?shù)毓ど绦姓C關核發(fā)的臨時執(zhí)照，或當?shù)赜嘘P部門同意設立外來臨時機構的批件開立的賬戶。

　　專用存款賬戶是存款人因特定用途需要，依據(jù)有關部門批準的立項文件，或是按照國家有關文件的規(guī)定，申請開立的專用資金賬戶。如為基建資金開立的賬戶、為更新改造資金開立的賬戶，以及存款人因特定用途需要開立的專戶管理資金賬戶。

　　上述一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款戶的開立程序較基本存款賬戶簡單。中國人民銀行不強調當?shù)厝嗣胥y行分支機構核發(fā)《開戶許可證》，只要求各開戶銀行自行審查，在開戶和撤銷之日7日內向當?shù)厝嗣胥y行分支機構申報即可。

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