租賃廠房、投資數(shù)百萬購買機器設(shè)備、聘請工人日夜加班……這本是一家企業(yè)正常經(jīng)營的需要，沒想到對于婁底市恒鑫紡織廠而言，這些卻是成為處心積慮蒙蔽稅務(wù)機關(guān)的手段!

名為紡織廠，實為“開票公司”，且獲利巨大!近日，婁底市中級人民法院對婁底市恒鑫、興恒兩家紡織廠幕后老板劉光輝等虛開增值稅專用發(fā)票案進行宣判，主犯劉某輝被判無期徒刑，其余從犯判處有期徒刑2年至5年不等，這是婁底市、乃至湖南省近年來第一例零口供批捕，頂格判刑的案例。

半年收購一個億的農(nóng)產(chǎn)品?發(fā)票數(shù)據(jù)引起老稅務(wù)的警覺

“這兩家紡織公司怎么又到我們稅務(wù)局領(lǐng)了500萬元的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，才成立短短半年的時間就領(lǐng)取了一個億的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，這里面感覺有問題。”2018年2月的一個晚上，一個發(fā)票統(tǒng)計信息引起婁星區(qū)國家稅務(wù)局稽查局工作人員的警覺。

憑借著職業(yè)的敏銳嗅覺，他迅速向局領(lǐng)導(dǎo)匯報恒鑫和興恒兩家紡織廠的異常情況?！斑@是兩家招商引資引進的紡織企業(yè)，在不影響企業(yè)正常經(jīng)營的情況下，稽查局實地核查生產(chǎn)經(jīng)營情況，依法查明其發(fā)票和稅務(wù)問題?！痹谡{(diào)取有關(guān)數(shù)據(jù)進行研判后，市局稽查局迅速成立專案組，并與市公安局經(jīng)偵支隊稅偵大隊取得聯(lián)系，建立聯(lián)合辦案機制。

這家紡織廠是真的因為效益太好，在當?shù)厥召徣绱舜罅康霓r(nóng)產(chǎn)品，還是另有蹊蹺?

帶著這樣的疑問，檢查組先后來到恒鑫和興恒兩家紡織廠。紡織廠的規(guī)模并不大，在婁底市經(jīng)開區(qū)高溪工業(yè)園內(nèi)租用了兩個車間作為生產(chǎn)場地，占地面積僅2000多平方。

“生意太好了，我們廠6條氣流舫生產(chǎn)線日夜加班生產(chǎn)布料，遠銷沿海各地甚至出口，您看，這是我們的銷售單據(jù)和物流運輸單……”紡織廠老板劉光輝熱情地向前來檢查的稅務(wù)人員介紹企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展情況，他表示自己被婁底市的招商引資政策所吸引，遂于2017年6月在婁底市經(jīng)開區(qū)高溪工業(yè)園投資300多萬建廠。

看著嶄新的紡織機和車間內(nèi)一卷卷嶄新的布料，雖然對劉光輝介紹的情況十分懷疑，但為了不打草驚蛇，檢查組表示這只是稅務(wù)局日常例行檢查，希望紡織廠依法依規(guī)經(jīng)營好。

日夜加班竟是假象!一個玻璃漏洞揭開紡織廠的層層偽裝

“既然老板劉光輝說紡織廠日夜加班，那么就深夜蹲點去一探虛實?！倍悇?wù)局與公安局召開辦案聯(lián)席會議時提議。

2018年4月一個晚上，市公安局辦案民警來到紡織廠附近，發(fā)現(xiàn)廠內(nèi)燈火通明，機器轟鳴作響，似乎真的在加班生產(chǎn)。由于廠房封閉十分嚴實，玻璃也不透明，稅務(wù)稽查人員無法直接看到里面的生產(chǎn)情況。

“這里有情況，快來這里看……”就當大家準備無功而返之時，忽然有同事低聲呼喚了一聲。檢查人員被廠房內(nèi)的情況所震驚，廠內(nèi)的工作人員都坐在機器旁邊“嗑瓜子”“玩手機”，根本沒有生產(chǎn)布料，所謂的日夜加班只是機器空轉(zhuǎn)……

辦案人員發(fā)現(xiàn)，廠房內(nèi)的布料是為了應(yīng)付檢查臨時買回來，來自福建、廣東等地的訂單、物流也都是虛構(gòu)的，所謂的生產(chǎn)線日夜生產(chǎn)、工人加班都是劉光輝“下血本”購買的“道具”，其真實目的只有一個——蒙蔽稅務(wù)機關(guān)，利用虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣進項稅額，大肆虛開增值稅專用發(fā)票給外地企業(yè)騙取國家稅款牟取暴利。

“由于稅務(wù)局只有稅務(wù)稽查權(quán)，沒有偵查權(quán)，要進一步查明相關(guān)違法犯罪事實，必須移送市公安局立案查辦?！痹诨緮喽ê泠渭徔棌S生產(chǎn)經(jīng)營存在造假問題后，婁底市稅務(wù)局分管稽查工作局領(lǐng)導(dǎo)要求將案件線索和證據(jù)正式移送公安，形成警稅聯(lián)動，共同辦理。

2019年4月，婁底市公安局駐市稅務(wù)局聯(lián)絡(luò)機制辦公室正式掛牌成立。警方將派駐民警進入稅務(wù)部門，負責(zé)聯(lián)絡(luò)和日常涉稅違法犯罪案件的提前介入工作，共同承擔(dān)起聯(lián)絡(luò)溝通、組織協(xié)調(diào)、分析研究、情報研判和督導(dǎo)指揮等職能任務(wù)，實現(xiàn)聯(lián)合辦案各環(huán)節(jié)的無縫銜接，提高對涉稅犯罪行為的打擊精度。

稅警聯(lián)合破獲億元虛開發(fā)票大案，主犯一審獲無期徒刑

根據(jù)我國稅收政策，為保護農(nóng)業(yè)實體經(jīng)濟，公司的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票可以自行開具且不需繳納增值稅，減輕了農(nóng)戶和涉農(nóng)生產(chǎn)銷售企業(yè)的稅賦負擔(dān)。

“不少非法商人瞄準這一商機，注冊紡織、皮草等類似性質(zhì)的生產(chǎn)廠，到稅務(wù)局領(lǐng)取大量農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，制造農(nóng)產(chǎn)品收購假象，并將發(fā)票賣給有需求的企業(yè)抵稅，從而獲利?！?婁底市公安局駐市稅務(wù)局聯(lián)絡(luò)機制辦公室負責(zé)人解釋說。

“我們婁底不是棉花生產(chǎn)基地，村民沒有種植棉花，可以先去核實一下棉花采購情況?！睂０附M從恒鑫和興恒公司的農(nóng)副產(chǎn)品收購環(huán)節(jié)入手開展調(diào)查。根據(jù)這兩家紡織廠提供的采購合同，聯(lián)合辦案組成員先后暗中走訪10多戶農(nóng)戶，發(fā)現(xiàn)農(nóng)戶根本沒有種植棉花，村民們表示有人為他們支付一些費用，只要配合簽署棉花采購合同和辦理銀行卡等工作。

為固定證據(jù)專案組調(diào)取相關(guān)銀行流水，面對幾百萬條銀行交易記錄，專案組民警采用各種偵查手段，經(jīng)過20余天加班加點艱苦細致的工作，從海量數(shù)據(jù)中梳理出了該企業(yè)的資金鏈，基本掌握了劉光輝團伙構(gòu)成犯罪的資金流證據(jù)。

通過對犯罪嫌疑人的審訊和對資金流、物流、票流等多環(huán)節(jié)調(diào)查取證證實，以劉光輝為主的團伙利用兩家紡織廠搞“假生產(chǎn)經(jīng)營”，實則依靠“開票”虛開虛抵騙取國家稅款。劉光輝團伙先后大肆虛開增值稅專用發(fā)票給廣東東莞、福建晉江等地的16家企業(yè)，從中牟取暴利，一年的時間虛開金額達7億余元，騙取國家稅款近6000萬元，非法獲利1900萬元，嚴重擾亂了稅收征管秩序和增值稅專用發(fā)票管理秩序。

案件移送婁底市人民檢察院后，劉光輝仍然負隅頑抗，不認罪不認罰，公訴人憑著豐富的辦案經(jīng)驗和精湛的專業(yè)水平，通過對全案證據(jù)審查判斷，認為案件事實清楚，證據(jù)確鑿，依法對其以零口供批準逮捕、提起公訴，并建議法院從重處罰，婁底市中級人民法院對案件主犯劉光輝頂格判處無期徒刑。