證券代碼：601599 證券簡(jiǎn)稱：鹿港文化 公告編號(hào)：2020-037

　　江蘇鹿港文化股份有限公司關(guān)于收到上海證券交易所對(duì)公司2019年年度報(bào)告

　　信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函的公告

　　本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

　　江蘇鹿港文化股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”或“鹿港文化”)于2020年6月3日收到上海證券交易所下發(fā)的《關(guān)于江蘇鹿港文化股份有限公司2019年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函》(上證公函【2020】0652號(hào))(以下簡(jiǎn)稱“《問(wèn)詢函》”)，具體內(nèi)容如下：

　　江蘇鹿港文化股份有限公司：

　　依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)-年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》(以下簡(jiǎn)稱《格式準(zhǔn)則第2號(hào)》)、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)則的要求，經(jīng)對(duì)你公司2019年年度報(bào)告的事后審核，為便于投資者理解，根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第17.1條的規(guī)定，請(qǐng)你公司進(jìn)一步補(bǔ)充披露下述信息。

　　一、關(guān)于公司主營(yíng)業(yè)務(wù)

　　1、根據(jù)公司年報(bào)，公司影視板塊實(shí)現(xiàn)營(yíng)收1.49億元，同比下滑87.68%，毛利率25.75%，同比增加6.82個(gè)百分點(diǎn)，歸母凈利潤(rùn)-9.66億元，出現(xiàn)巨額虧損。公司稱因行業(yè)不景氣，公司影視板塊子公司出現(xiàn)巨額虧損。其中天意影視為公司影視板塊重要子公司。請(qǐng)公司：(1)補(bǔ)充披露公司影視版塊收入確認(rèn)政策、成本歸集方式，并說(shuō)明與同行業(yè)公司是否存在差異，是否合理；(2)報(bào)告期內(nèi)已完成拍攝影視劇的明細(xì)，尚未實(shí)現(xiàn)銷售的原因；(3)公司營(yíng)收大幅下滑毛利率有所提高的原因和合理性；(4)天意影視報(bào)告期內(nèi)包括《我們?cè)趬?mèng)開始的地方》在內(nèi)的已完成制作影視劇明細(xì)、報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)的收入情況，并結(jié)合收入確認(rèn)政策說(shuō)明上

　　述影視劇收入確認(rèn)的合理性，是否存在本年度少記收入跨期調(diào)節(jié)的情況。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。2、公司報(bào)告期內(nèi)僅制作發(fā)行4部影視劇較去年16部有大幅減少。2018年報(bào)披露的《決勝法庭》《一步登天》《鐵血保鏢》《警花與警犬二》《昆侖歸》《澳門往事之孤注一擲》未披露發(fā)行或上映檔期，2019年年報(bào)中亦未披露上述影視劇的制作、發(fā)行情況。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：(1)上述影視劇截止目前的拍攝、發(fā)行進(jìn)展、累積投入的金額，是否取得相關(guān)影視發(fā)行許可證，是否已實(shí)際上映；(2)報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)的營(yíng)收、并結(jié)合上述情況說(shuō)明公司相關(guān)影視劇收入確認(rèn)是否合理，是否與公司前期收入確認(rèn)政策存在差別，是否存在不計(jì)或少記收入跨期調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　3、公司2018年年報(bào)披露，2019年擬拍攝《廖俊波》《離婚成本》《格斗士》《親愛的老爸》《曹操》《異鄉(xiāng)人》，上述影片均未在公司2019年的拍攝的影視劇中予以顯示。請(qǐng)公司逐一說(shuō)明上述影視劇未在年內(nèi)進(jìn)行拍攝的原因，截止目前已經(jīng)投入的成本情況。

　　二、關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

　　4、根據(jù)年報(bào)，公司報(bào)告期末商譽(yù)余額9488萬(wàn)元，本期計(jì)提金額3.39億元，大幅高于以往年度。其中對(duì)世紀(jì)長(zhǎng)龍計(jì)提商譽(yù)減值1.63億元，對(duì)天意影視計(jì)提商譽(yù)減值1.76億元。公司年報(bào)中對(duì)商譽(yù)減值測(cè)試的具體過(guò)程、關(guān)鍵參數(shù)的選取及依據(jù)未按要求進(jìn)行披露。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：(1)商譽(yù)減值測(cè)試標(biāo)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組合認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)和結(jié)果；(2)各標(biāo)的資產(chǎn)自并表以來(lái)，歷年商譽(yù)減值測(cè)試的具體測(cè)算過(guò)程，歷年減值測(cè)試具體指標(biāo)的選擇依據(jù)及合理性，包括營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)、毛利率、費(fèi)用率、凈利率水平、自由現(xiàn)金流、折現(xiàn)率等重點(diǎn)指標(biāo)的來(lái)源及合理性；(3)結(jié)合前期收購(gòu)時(shí)的盈利預(yù)測(cè)，以及收購(gòu)以來(lái)歷年商譽(yù)減值測(cè)試中的預(yù)測(cè)情況，對(duì)比歷年業(yè)績(jī)的實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況，說(shuō)明是否存在差異，針對(duì)差異說(shuō)明以前年度各期商譽(yù)確認(rèn)和減值計(jì)提的合理性和充分性；(4)根據(jù)前述情況，說(shuō)明以前年度是否存在應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值而未計(jì)提的情況。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

　　5、根據(jù)年報(bào)，公司應(yīng)收賬款余額16.93億元，同比下滑17.22%，報(bào)告期內(nèi)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4.58億元，同比增長(zhǎng)482%。其中單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)

　　備的應(yīng)收賬款共計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1.74億元，去年公司未進(jìn)行計(jì)提。其中按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2.84億元，年報(bào)未披露按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備明細(xì)。請(qǐng)公司：

　　(1)補(bǔ)充披露按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的明細(xì)、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方式和依據(jù)并說(shuō)明與以前年度相比是否存在重大變化，若有請(qǐng)說(shuō)明原因和合理性；(2)補(bǔ)充披露應(yīng)收賬款組合的確定依據(jù)、金額重大的判斷標(biāo)準(zhǔn)，并說(shuō)明其是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；(3)逐筆說(shuō)明按欠款方歸集期末余額前五名應(yīng)收賬款的明細(xì)，包括形成原因、金額、賬齡、交易對(duì)方與上市公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系情況、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況及合理性；(4)逐筆說(shuō)明單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款形成原因、金額、賬齡、交易對(duì)方與上市公司關(guān)聯(lián)關(guān)系情況并結(jié)合交易對(duì)方信用情況和具體的催收情況說(shuō)明以前年度未予以計(jì)提而在本年度予以全部計(jì)提的原因和合理性，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題及公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否屬于利潤(rùn)跨期調(diào)節(jié)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

　　6、根據(jù)公司年報(bào)，報(bào)告期公司其他應(yīng)收款余額0.61億元，報(bào)告期內(nèi)公司計(jì)提其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備2.65億元，其中按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額2.6億元。請(qǐng)公司：(1)補(bǔ)充披露其他應(yīng)收款的構(gòu)成及形成原因；(2)逐筆披露按單項(xiàng)計(jì)提壞賬的其他應(yīng)收款形成原因、金額、賬齡、交易對(duì)方與上市公司關(guān)聯(lián)關(guān)系情況，并結(jié)合交易對(duì)方信用情況和具體的催收情況說(shuō)明以前年度未予以計(jì)提而在本年度予以全部計(jì)提的的原因和合理性，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題及公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否屬于利潤(rùn)跨期調(diào)節(jié)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

　　7、根據(jù)年報(bào)，報(bào)告期末公司存貨余額12.42億元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1.84億元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額較去年增長(zhǎng)976%。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露存貨中影視作品的主要內(nèi)容、完成或預(yù)計(jì)完成時(shí)間、發(fā)行或上映的進(jìn)展情況、投資金額等，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備具體計(jì)算過(guò)程及合理性。并請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師就公司本年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備大幅高于往年水平的合理性進(jìn)行核查并發(fā)表意見。

　　8、根據(jù)年報(bào)，公司報(bào)告期末預(yù)付賬款余額1.95億元。賬齡1-2年預(yù)付賬款9526.68萬(wàn)元，占比48.75%。請(qǐng)公司逐項(xiàng)說(shuō)明金額超1000萬(wàn)元的預(yù)付款欠款方及與上市公司關(guān)聯(lián)關(guān)系、所涉及影視等項(xiàng)目的拍攝、發(fā)行進(jìn)展情況、賬齡、尚未結(jié)轉(zhuǎn)的具體原因，并說(shuō)明上述預(yù)付賬款未計(jì)提資產(chǎn)減值是否審慎合理。請(qǐng)公司年

　　審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。請(qǐng)你公司收到本問(wèn)詢函后立即披露，并于2020年6月10日前披露對(duì)本問(wèn)詢函的回復(fù)，同時(shí)按要求對(duì)定期報(bào)告作相應(yīng)修訂和披露。

　　公司將根據(jù)上海證券交易所的要求，積極組織各方對(duì)《問(wèn)詢函》所涉及的問(wèn)題予以回復(fù)并及時(shí)履行信息披露義務(wù)。敬請(qǐng)廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　特此公告。

　　江蘇鹿港文化股份有限公司董事會(huì)

　　2020年6月4日