1.教育勞務(wù)可以享受營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策嗎?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)第一條第一款規(guī)定及《關(guān)于加強(qiáng)教育勞務(wù)營業(yè)稅征收管理有關(guān)問題的通知》(財稅〔2006〕3號)規(guī)定，從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育勞務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅。

　　2.校辦企業(yè)可以享受營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策嗎?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)第一條第六款規(guī)定，對政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)場所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)，對其從事《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令540號)“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的服務(wù)項(xiàng)目(廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入免征營業(yè)稅。

　　3.進(jìn)修班(培訓(xùn)班)可以享受營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策嗎?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)第一條第五款規(guī)定及《關(guān)于加強(qiáng)教育勞務(wù)營業(yè)稅征收管理有關(guān)問題的通知》(財稅〔2006〕3號)第三條規(guī)定，政府舉辦的高等、中等和初等學(xué)校(不含下屬單位)舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的全部歸學(xué)校所有的收入免征營業(yè)稅。

　　4.幼兒園提供育養(yǎng)服務(wù)可以享受營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策嗎?

　　答：根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令540號 )第八條第一款第一項(xiàng)規(guī)定，托兒所、幼兒園提供育養(yǎng)服務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅。

　　5.學(xué)生公寓和食堂可以享受營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策嗎?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于經(jīng)營高校學(xué)生公寓和食堂有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2013〕83號)第三條規(guī)定，對按照國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的高校學(xué)生公寓住宿費(fèi)收入，免征營業(yè)稅;第四條規(guī)定，對高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。 “高校學(xué)生食堂”是指依照《學(xué)校食堂與學(xué)生集體用餐衛(wèi)生管理規(guī)定》(教育部令第14號)管理的高校學(xué)生食堂。執(zhí)行期限自2013年1月1日至2015年12月31日。

　　6.對學(xué)生勤工儉學(xué)提供勞務(wù)取得的收入，征收營業(yè)稅嗎?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)第一條第二款規(guī)定，對學(xué)生勤工儉學(xué)提供勞務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。

　　7.對教育部頒發(fā)的“特聘教授獎金”是否免征個人所得稅?

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于“特聘教授獎金”免征個人所得稅的通知》(國稅函〔1999〕525號)規(guī)定，對教育部頒發(fā)的“特聘教授獎金”免于征收個人所得稅。

　　8.向教育事業(yè)的捐贈，是否可以在個人所得稅前扣除?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)第一條第八款規(guī)定，納稅人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅和個人所得稅前全額扣除。

　　9.個人取得的教育儲蓄存款利息所得是否繳納個人所得稅?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)第一條第十一款規(guī)定，對個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅。

　　10.對省級人民政府、國務(wù)院各部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒布的教育方面的獎學(xué)金，是否繳納個人所得稅?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)第一條第十一款規(guī)定，對省級人民政府、國務(wù)院各部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒布的教育方面的獎學(xué)金，免征個人所得稅

　　11.高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，是否需要繳納個人所得稅?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)第一條第十一款規(guī)定，高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅。

　　12.高校學(xué)生公寓可以享受房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠政策嗎?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于經(jīng)營高校學(xué)生公寓和食堂有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2013〕83號)第一條規(guī)定，對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅，執(zhí)行期限自2013年1月1日至2015年12月31日。

　　13.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)是否可以享受房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠政策?

　　答：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》(〔86〕財稅地字第008號)第十條規(guī)定，企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

　　14.對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同是否可以享受印花稅優(yōu)惠政策?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于經(jīng)營高校學(xué)生公寓和食堂有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2013〕83號)第二條規(guī)定，對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅。

　　15.對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學(xué)校所立的書據(jù)是否繳納印花稅?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)第二條，對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學(xué)校所立的書據(jù)，免征印花稅。

　　16.學(xué)校、幼兒園占用耕地是否需要繳納耕地占用稅?

　　答：根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第511號)第八條第二項(xiàng)規(guī)定，學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地，免征耕地占用稅。

　　17.享受減免耕地占用稅的學(xué)校用地具體范圍是什么?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)規(guī)定，享受免稅的學(xué)校用地的具體范圍是：全日制大、中、小學(xué)校(包括部門、企業(yè)辦的學(xué)校)的教學(xué)用房、實(shí)驗(yàn)室、操場、圖書館、辦公室及師生員工食堂宿舍用地。

　　18.面向社會舉辦的教育機(jī)構(gòu)承受土地、房屋是否需要繳納契稅?

　　答：根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》(國務(wù)院令第224號)第六條第一項(xiàng)規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。

　　19.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地房屋權(quán)屬用于教學(xué)、科研的，免征契稅，在用途上有什么限制?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)第三條第二款規(guī)定，用于教學(xué)的，是指教室(教學(xué)樓)以及其他直接用于教學(xué)的土地、房屋。用于科研的，是指科學(xué)實(shí)驗(yàn)的場所以及其他直接用于科研的土地、房屋。對縣級以上人民政府教育行政主管部門或勞動行政主管部門審批并頒發(fā)辦學(xué)許可證，由企業(yè)事業(yè)組織、社會團(tuán)體及其他社會和公民個人利用非國家財政性教育經(jīng)費(fèi)面向社會舉辦的學(xué)校及教育機(jī)構(gòu)，其承受的土地、房屋權(quán)屬用于教學(xué)的，免征契稅。

　　20.各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地是否需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)第二條，對國家撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)和企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　21.特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠嗎?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2007〕92號)第二條規(guī)定，單位支付給殘疾人的實(shí)際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除，并可按支付給殘疾人實(shí)際工資的100%加計扣除。

　　22.對高等學(xué)校、各類職業(yè)學(xué)校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，是否需要繳納企業(yè)所得稅?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)第一條第九款規(guī)定，對高等學(xué)校、各類職業(yè)學(xué)校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，暫免征收企業(yè)所得稅。

　　23.學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)收取并納入財政預(yù)算管理的或財政預(yù)算外資金專戶管理的收費(fèi)是否繳納企業(yè)所得稅?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)第一條第十款規(guī)定，對學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)收取并納入財政預(yù)算管理的或財政預(yù)算外資金專戶管理的收費(fèi)不征收企業(yè)所得稅。

　　24.學(xué)校取得的財政撥款，從主管部門和上級單位取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)補(bǔ)助收入是否需要繳納企業(yè)所得稅?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)第一條第十款規(guī)定，對學(xué)校取得的財政撥款，從主管部門和上級單位取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)補(bǔ)助收入，不征收企業(yè)所得稅。

　　25.對政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)場所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)，對其從事營業(yè)稅暫行條例“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的服務(wù)項(xiàng)目(廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入是否需要繳納企業(yè)所得稅?

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)第一條第五款規(guī)定，對政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)場所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)，對其從事營業(yè)稅暫行條例“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的服務(wù)項(xiàng)目(廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入免征企業(yè)所得稅。