當(dāng)今企業(yè)管理中固定資產(chǎn)折舊是企業(yè)財(cái)務(wù)體系中一項(xiàng)重要的工作之一。固定資產(chǎn)折舊以及各項(xiàng)待攤費(fèi)用對(duì)企業(yè)的未來(lái)費(fèi)用以及利潤(rùn)都將產(chǎn)生非常重要的影響。下面這個(gè)案例著重介紹了利用信息技術(shù)輔助財(cái)務(wù)分析人員對(duì)企業(yè)折舊費(fèi)、各項(xiàng)待攤費(fèi)用在未來(lái)發(fā)生的情況、對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響等進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而使企業(yè)制定的各項(xiàng)預(yù)算趨于更合理、更科學(xué)。在本案例中對(duì)各項(xiàng)待攤費(fèi)用的處理方式與固定資產(chǎn)折舊的處理方式相同，因此僅以固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行闡述。

　　對(duì)企業(yè)未來(lái)期間進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊預(yù)測(cè)必須考慮兩個(gè)方面的內(nèi)容，一個(gè)是已購(gòu)固定資產(chǎn)的折舊，另外一個(gè)是未來(lái)將采購(gòu)固定資產(chǎn)的折舊。對(duì)于已購(gòu)財(cái)產(chǎn)的折舊，各企業(yè)會(huì)計(jì)部門都有一套嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，根據(jù)固定資產(chǎn)類型的不同，按照不同的折舊期間、特定的折舊比率對(duì)其進(jìn)行折舊。對(duì)于未來(lái)將采購(gòu)的固定資產(chǎn)的折舊，則是制定固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算、對(duì)預(yù)算進(jìn)行不斷的調(diào)整、其對(duì)未來(lái)各財(cái)務(wù)期間將產(chǎn)生的折舊費(fèi)用計(jì)算的一個(gè)綜合的應(yīng)用。然而我們注意到，每個(gè)月都可能會(huì)有新的固定資產(chǎn)購(gòu)入，每個(gè)月也都又可能有某些固定資產(chǎn)完成折舊，因此對(duì)折舊費(fèi)用的預(yù)測(cè)是一個(gè)滾動(dòng)預(yù)測(cè)的過(guò)程。

　　我們知道企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的現(xiàn)金流管理是十分重要的。企業(yè)的現(xiàn)金流管理其實(shí)又與企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理密不可分，在這個(gè)問(wèn)題上稍事疏忽，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的現(xiàn)金流管理難度。當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算屢屢被透支后，企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)驟然上升，帶動(dòng)企業(yè)的現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)的加劇。

　　最近我們利用Applix TM1為一家企業(yè)成功地實(shí)施了企業(yè)固定資產(chǎn)折舊管理項(xiàng)目，通過(guò)輔助財(cái)務(wù)分析師對(duì)未來(lái)任意財(cái)務(wù)期間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)，幫助企業(yè)完成了資產(chǎn)折舊管理與企業(yè)預(yù)算管理，與企業(yè)現(xiàn)金流管理等多項(xiàng)功能的整合，從實(shí)施效果上看，該固定資產(chǎn)折舊分析與預(yù)測(cè)系統(tǒng)完全滿足企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)折舊的管理需要，加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理和企業(yè)現(xiàn)金流管理。從根本上杜絕了由于購(gòu)置固定資產(chǎn)，特別是突發(fā)事件引起的購(gòu)置企業(yè)資產(chǎn)與企業(yè)預(yù)算管理及現(xiàn)金流管理之間的沖突矛盾。本系統(tǒng)架構(gòu)在企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)之上，補(bǔ)充了企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)的功能缺失，成為財(cái)務(wù)分析人員制定預(yù)算的得力助手。

　　與傳統(tǒng)的資產(chǎn)折舊管理系統(tǒng)的差別

　　傳統(tǒng)的資產(chǎn)折舊管理系統(tǒng)側(cè)重于對(duì)某項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬時(shí)間、資產(chǎn)原值、折舊期間、殘值等信息進(jìn)行管理，并計(jì)算本財(cái)務(wù)期間的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，最終生成財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　本案例所屬的系統(tǒng)則側(cè)重于對(duì)未來(lái)的財(cái)務(wù)期間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)發(fā)生的情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。系統(tǒng)既包括了對(duì)帳面固定資產(chǎn)的管理又同時(shí)包括了對(duì)未來(lái)計(jì)劃預(yù)采購(gòu)的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。將兩部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的匯總，并進(jìn)行多角度數(shù)據(jù)分析，從而使財(cái)務(wù)分析師能夠掌握未來(lái)資產(chǎn)折舊費(fèi)用對(duì)企業(yè)費(fèi)用的影響。系統(tǒng)同時(shí)提供對(duì)預(yù)采購(gòu)固定資產(chǎn)逐級(jí)申報(bào)、逐級(jí)審批、逐級(jí)匯總的可訂制工作流機(jī)制。由于系統(tǒng)提供了對(duì)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)機(jī)制，因此財(cái)務(wù)分析師能夠根據(jù)實(shí)際帳面固定資產(chǎn)折舊情況實(shí)時(shí)監(jiān)控計(jì)劃的執(zhí)行過(guò)程，并對(duì)計(jì)劃進(jìn)行實(shí)時(shí)的修正。

　系統(tǒng)架構(gòu)

　　系統(tǒng)分為數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)計(jì)算、數(shù)據(jù)分析、動(dòng)態(tài)報(bào)表4個(gè)子系統(tǒng)。

　　數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)接收企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)(如帳務(wù)系統(tǒng)、P&L, Balance Sheet等)、本單位及下級(jí)單位各部門上報(bào)的預(yù)算數(shù)據(jù)。系統(tǒng)同時(shí)提供了ETL和可訂制的手動(dòng)填報(bào)工作流引擎用于采集數(shù)據(jù)。采集的數(shù)據(jù)細(xì)化到每一項(xiàng)固定資產(chǎn)條目。

　　數(shù)據(jù)計(jì)算是將采集的數(shù)據(jù)根據(jù)固定資產(chǎn)的分類、財(cái)務(wù)分析師制定的折舊算法進(jìn)行計(jì)算、處理最終形成多維數(shù)據(jù)集(Cube)的過(guò)程。

　　數(shù)據(jù)分析接收分析師指定的財(cái)務(wù)期間或時(shí)間點(diǎn)，對(duì)歷史以及未來(lái)的固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行多維數(shù)據(jù)分析，數(shù)據(jù)分析的方法包括：旋轉(zhuǎn)、切片、切塊、鉆取等。分析數(shù)據(jù)的指標(biāo)包括：本期應(yīng)發(fā)生的折舊費(fèi)、本期到期的固定資產(chǎn)項(xiàng)、資產(chǎn)殘值、凈值等。數(shù)據(jù)分析的角度可以根據(jù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)分類、分支機(jī)構(gòu)、部門、數(shù)據(jù)版本(預(yù)測(cè)、實(shí)際)等對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行立體分析。

　　動(dòng)態(tài)報(bào)表系統(tǒng)支持用戶自定義各種報(bào)表，報(bào)表系統(tǒng)使用嵌入Excel的動(dòng)態(tài)公式進(jìn)行制作，對(duì)報(bào)表格式?jīng)]有特殊的要求，既可以根據(jù)當(dāng)前企業(yè)正在使用的報(bào)表模版生成也可以快速的從零開始制作報(bào)表。報(bào)表可快速發(fā)布到Web，在Web中瀏覽的數(shù)據(jù)會(huì)隨系統(tǒng)數(shù)據(jù)的變化實(shí)時(shí)更新。同時(shí)提供了豐富的DashBoard數(shù)據(jù)展示方案。

　　系統(tǒng)特點(diǎn)

　　l 基于多維數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，使數(shù)據(jù)的處理、分析更加快速

　　l 將實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)有機(jī)的結(jié)合，可進(jìn)行各角度對(duì)比分析，使預(yù)算制定有據(jù)可依

　　l 預(yù)算數(shù)據(jù)采集使用工作流機(jī)制，支持無(wú)限級(jí)別的審批流程，數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)流程高度可訂制

　　l 豐富的客戶端：提供分析師使用的與Excel緊密集成的客戶端，把Excel巧妙的變成數(shù)據(jù)展現(xiàn)前端工具;Web客戶端使決策者隨時(shí)隨地掌握企業(yè)計(jì)劃執(zhí)行情況，又免去了IT人員的維護(hù)壓力

　　l 強(qiáng)大的鉆取功能：系統(tǒng)支持在Excel中、在Web數(shù)據(jù)表中、在Chart上對(duì)關(guān)心的數(shù)據(jù)進(jìn)行深層鉆取，可以鉆取到固定資產(chǎn)條目級(jí)別，鉆取路徑除了可以在本系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)間進(jìn)行也可以鉆取到企業(yè)的財(cái)務(wù)或其它的應(yīng)用系統(tǒng)。

　　l 支持未來(lái)任意期間的數(shù)據(jù)狀態(tài)