稅務(wù)計畫は企業(yè)の基本権利であり、稅務(wù)計畫の権利は企業(yè)の他の権利と同じで、すべて特定の限界があります。この限界を超えて、企業(yè)の権利ではなく、企業(yè)の納稅義務(wù)に違反します。企業(yè)の権利と義務(wù)は互いに転換できます。稅法に存在する欠陥が訂正されたり、稅法に明確でないところが明確にされたら、企業(yè)の相応の計畫権利は納稅義務(wù)に転換されます。もし超過額累進(jìn)稅率が固定比例稅率に変更された後、納稅者が累進(jìn)距離の異なる稅率を利用して行う計畫が存在しなくなりました。稅法または條例の一部の條項または內(nèi)容が再解釈され、その適用範(fàn)囲が明確にされたら、納稅者は計畫を享受する権利がなくなります。

まず、企業(yè)の會計行為を規(guī)範(fàn)化します。真実で完全な會計帳簿を設(shè)置し、真実で客観的な財務(wù)會計報告書を作成し、法に基づいて納稅し、稅務(wù)管理の基本的な需要を満たすだけでなく、企業(yè)が稅務(wù)計畫を行う基礎(chǔ)でもある。第二に、企業(yè)の稅務(wù)計畫は複雑な前期計畫と財務(wù)計算活動である。企業(yè)に自分の実際の狀況に基づいて、経営、投資、投資活動に対して事前の手配と計畫を行い、更にいくつかの経済活動に対して合理的なコントロールを行わなければならない。また、稅務(wù)計畫のリスクの予防とコントロールを強化する。企業(yè)はリスクの客観的な存在を直視し、稅務(wù)計畫のリスク意識を確立し、生産経営過程と稅金に関わる事務(wù)の中で常にリスクを計畫することに対する警戒心を維持しなければならない。効果的なリスク警告メカニズムを通じて、計畫過程に存在する潛在リスクをリアルタイムに監(jiān)視し、リスク発生の原因をタイムリーに探し、効果的な措置を講じて稅務(wù)計畫リスクを抑制する。

いかなる稅務(wù)計畫案も一定の時間、一定の稅収法律環(huán)境の下で、企業(yè)が収集した情報をもとに制定されたものです。それは情報を入力する刺激が必要で、大量の客観的な材料を占めた上で形成できる。これは、企業(yè)稅務(wù)計畫の有効性を向上させるためには、情報収集システムと稅務(wù)計畫データベースの完備されたセットが必要であり、稅務(wù)計畫の情報の正確性、完全性、適時性、適切性の要求を?qū)g現(xiàn)する。

稅務(wù)計畫の技術(shù)方法はいろいろあります。特恵型稅務(wù)計畫方法、節(jié)約型稅務(wù)計畫方法、稅金違法行為を避けるための計畫方法などに分けられます。特恵型稅務(wù)計畫は三つの方面の內(nèi)容を含みます。稅収優(yōu)遇政策の基本內(nèi)容を十分に理解します。稅収優(yōu)遇政策を得るために必要な條件を把握します。稅務(wù)署の認(rèn)可を受ける。

節(jié)約型稅務(wù)計畫は、稅金の重複支出を減少させ、回避し、稅金の繰返し支出を調(diào)整し、取り消しする生産経営行為と一環(huán)で、稅収違法行為を避ける計畫だ。主に稅制要素の規(guī)定、解釈を把握し、認(rèn)識の誤りによる処罰による損失を避ける。また、各稅目の課稅額は會計計算の結(jié)果によって納稅調(diào)整されて確定されるので、稅法で會計処理方法や複數(shù)の會計処理方法が明確に規(guī)定されていない場合、會計処理の結(jié)果は課稅額となります。

企業(yè)は具體的な計畫を行う時、自身の実際の狀況を結(jié)び付けて、総合的に評価して、以上の方法を結(jié)び付けることができて、もっと理想的な効果を得ます。

根本から言えば、稅務(wù)計畫企業(yè)の財務(wù)管理の範(fàn)疇に屬する。その目標(biāo)は企業(yè)の財務(wù)管理の目標(biāo)である企業(yè)価値の最大化によって決められます。稅務(wù)計畫はこの全體の目標(biāo)をめぐって総合的に計畫し、企業(yè)全體の投資と経営戦略に組み入れなければならない。つまり。稅務(wù)計畫はまず全體の稅金負(fù)擔(dān)の減少に著目しなければならない。稅金の種類稅金の減少これは各稅種の稅引きが相互に関連しているため、このような消卻の関係を持ち、ある種の個人稅の稅引きが他の稅金種の稅引きを拡張する可能性がある。従って、稅務(wù)計畫はある種の稅金節(jié)稅利益を考慮するとともに、多稅種間の利益相殺要因を考慮しなければならない。第二に、稅収の利益は企業(yè)の重要な経済利益ですが、企業(yè)のすべての経済利益ではなく、プロジェクト投資稅収の減少は納稅者全體の利益の増加に等しくないです。複數(shù)の案がある場合、最適な方案は全體の利益の最大の方案であり、稅負(fù)擔(dān)の最も軽い方案ではない。ある種の稅務(wù)計畫が納稅者の全體の稅金負(fù)擔(dān)を最も軽くすることができるとしても、納稅者の全體利益が一番大きいわけではないので、この方案は捨てるべきです。例えば、納稅者に稅務(wù)計畫案を提供すれば、彼は稅金を全部免除してもらえます。前提は経営成績を起徴點以下に抑えることです。この稅務(wù)計畫はきっと斷られるに違いない。このスキームの実施によって、納稅者の稅金負(fù)擔(dān)をゼロにすることができますが、その経営規(guī)模と収益も最大の制限を受けています。そのため、納稅者または仲介機構(gòu)が稅務(wù)計畫を展開するのは総合的に考慮し、全面的に評価し、計畫のために計畫することができない。