近日，國內(nèi)首例外資服裝商貿(mào)企業(yè)反避稅調(diào)查案查補稅款及利息1396萬元在深圳市羅湖區(qū)國稅局成功入庫。

　　據(jù)介紹，M公司是一家總部設(shè)在境外的外商獨資商貿(mào)子公司，主要從事服裝批發(fā)零售業(yè)務(wù)。2011年向羅湖區(qū)國稅局提出申請，擬向境外母公司支付巨額服務(wù)費，并以勞務(wù)發(fā)生在境外為由要求免征非居民企業(yè)所得稅。稅收管理員在審核中發(fā)現(xiàn)，其有關(guān)合同約定的管理服務(wù)不僅名目繁多，同時在內(nèi)容上僅涉及母公司對子公司行使的管理職能而非專業(yè)的管理服務(wù)，由此推斷M公司存在虛構(gòu)或虛增服務(wù)費用以轉(zhuǎn)移利潤的重大嫌疑。

　　調(diào)查發(fā)現(xiàn)，M公司與母公司間長期存在關(guān)聯(lián)購銷交易及大量關(guān)聯(lián)勞務(wù)，借以虛增成本費用、轉(zhuǎn)移高額利潤，達到避稅目的。通過實地查看M公司辦公場地和經(jīng)營店鋪、對公司財務(wù)系統(tǒng)軟件組織專題學(xué)習(xí)研討、審閱分析其關(guān)聯(lián)申報資料和財務(wù)數(shù)據(jù)，并對深圳市多家商貿(mào)行業(yè)企業(yè)進行走訪調(diào)查，反避稅工作小組逐步摸清了同類服飾商貿(mào)行業(yè)的經(jīng)營特點和產(chǎn)業(yè)鏈條管理走向。在詳實的數(shù)據(jù)和縝密的分析面前，M公司終于承認(rèn)其存在不合理關(guān)聯(lián)交易，并因此導(dǎo)致連年虧損的事實。

　　鑒于M公司銷售的服裝品種繁多、季節(jié)性強又不存在主打產(chǎn)品，且其品牌運營模式和國內(nèi)服裝貿(mào)易企業(yè)區(qū)別較大等現(xiàn)狀，在綜合考慮該公司在集團經(jīng)營中承擔(dān)的職能與風(fēng)險、因在中國市場助力集團品牌推廣而形成的營銷性無形資產(chǎn)以及由此產(chǎn)生的集團運營成本節(jié)約效應(yīng)等因素后，羅湖區(qū)國稅局決定采用利潤分割法對M公司與母公司間關(guān)聯(lián)交易利潤進行劃分。

　　“日前，該公司已將查補企業(yè)所得稅款及利息共計1396萬元全額補繳入庫。下一步，羅湖區(qū)國稅局將對其開展為期5年的跟蹤管理，據(jù)初步估算，該期間對M公司的稅款影響將達到3000萬元。”羅湖區(qū)國稅局有關(guān)負責(zé)人向記者表示。