專家談辦法修改三大原因

　　為何國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法要修改，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)金融學(xué)院院長丁志杰給出了三個(gè)原因：

　　“新形勢(shì)”：國際收支交易規(guī)模不斷擴(kuò)大，交易內(nèi)容、交易類型、交易方式日益多樣化，跨境證券投資、金融衍生品等新產(chǎn)品，以及電子銀行、國際銀行卡等新業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn);

　　“新問題”：當(dāng)前國際收支運(yùn)行的不確定性因素增多，國際資本跨境異常流動(dòng)加劇，監(jiān)管難度加大;

　　“新要求”：國際貨幣基金組織已于2009年發(fā)布《國際收支和國際投資頭寸手冊(cè)》(第六版)，在統(tǒng)計(jì)原則、范圍和分類以及框架結(jié)構(gòu)等多方面進(jìn)行了全面修訂和細(xì)化，同時(shí)強(qiáng)化了國際收支頭寸存量統(tǒng)計(jì)。

　　中國社會(huì)科學(xué)院世界經(jīng)濟(jì)與政治研究所全球宏觀經(jīng)濟(jì)研究室主任張斌表示，辦法修改后還需要進(jìn)一步完善相關(guān)制度，全面提升我國對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債及交易的統(tǒng)計(jì)水平，為宏觀調(diào)控提供重要依據(jù)。同時(shí)，繼續(xù)改進(jìn)統(tǒng)計(jì)方法，使其更加適應(yīng)辦法的新要求，達(dá)到辦法修改的目的。

　　哪些人需要申報(bào)?中國居民和住在中國的“老外”都要申報(bào)

　　《辦法》規(guī)定，“擁有對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的中國居民個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照國家外匯管理局的規(guī)定申報(bào)其對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的有關(guān)狀況”。同時(shí)，修訂后的《辦法》將在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非中國居民也納入申報(bào)主體范圍，明確中國居民和在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非中國居民均有義務(wù)申報(bào)國際收支信息。

　　需要說明的是，只有“在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非中國居民”才需要履行申報(bào)義務(wù)，如果非中國居民在中國境內(nèi)沒有發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易，或者在境外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)交易，則不需要申報(bào)。對(duì)于中國居民與非中國居民之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)交易，主要由中國居民進(jìn)行申報(bào)，對(duì)不能滿足國際收支統(tǒng)計(jì)需要或者確實(shí)無法通過中國居民申報(bào)采集的數(shù)據(jù)，才由非中國居民申報(bào)。

　　此外，《辦法》中的“居民”是統(tǒng)計(jì)意義上的居民，包括機(jī)構(gòu)和個(gè)人。具體來說，既包括在中國境內(nèi)居留1年以上的自然人(外國在境內(nèi)的留學(xué)生、就醫(yī)人員、外國駐華使館領(lǐng)館外籍工作人員及其家屬除外)和中國短期出國人員(在境外居留時(shí)間不滿1年)、在境外留學(xué)人員、就醫(yī)人員及中國駐外使館領(lǐng)館工作人員及其家屬;也包括在中國境內(nèi)依法成立的企業(yè)事業(yè)法人(含外商投資企業(yè)及外資金融機(jī)構(gòu))及境外法人的駐華機(jī)構(gòu)(不含國際組織駐華機(jī)構(gòu)、外國駐華使館領(lǐng)館)以及中國國家機(jī)關(guān)(含中國駐外使館領(lǐng)館)、團(tuán)體、部隊(duì)。

　　哪些資產(chǎn)需要申報(bào)?投資移民“資金”也在申報(bào)范圍

　　隨著我國對(duì)外開放度的不斷加深，中國居民對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債存量也在不斷增加，但對(duì)于這類數(shù)據(jù)無法完全通過金融機(jī)構(gòu)采集，為保證國際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性，需要納入統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)范圍。

　　《辦法》規(guī)定，“擁有對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的中國居民個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照國家外匯管理局的規(guī)定申報(bào)其對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的有關(guān)狀況”。相比原《辦法》，此為新增條款。目前國家外匯管理局還未對(duì)個(gè)人如何申報(bào)對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行規(guī)定，國際貨幣基金組織國際收支統(tǒng)計(jì)委員會(huì)委員韓健預(yù)計(jì)未來將結(jié)合實(shí)際情況出臺(tái)細(xì)則，可能要求擁有一定金額以上對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的居民個(gè)人報(bào)送相關(guān)信息。

　　目前，在境外配置資產(chǎn)和移民的人越來越多，一些投資移民項(xiàng)目本身就是直接的投資理財(cái)行為。比如香港投資定居項(xiàng)目，需要投資1000萬港元于香港的股票、證券等金融產(chǎn)品。按照新的《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》，這1000萬港元的金融資產(chǎn)必須向外匯局申報(bào)。此外，還有一些內(nèi)地居民通過各種渠道進(jìn)行美股和港股的投資，或者購買境外金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的基金、理財(cái)產(chǎn)品，按照規(guī)定，這些資產(chǎn)也都要申報(bào)。

　　不按規(guī)定申報(bào)會(huì)怎樣?個(gè)人違反規(guī)定最高罰款5萬元

　　《辦法》再次強(qiáng)調(diào)，中國居民、非中國居民未按照規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的，由國家外匯管理局或其分支局依照《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十八條的規(guī)定給予處罰。處罰包括：由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告;對(duì)機(jī)構(gòu)可以處30萬元以下的罰款，對(duì)個(gè)人可以處5萬元以下的罰款。

　　不過，對(duì)于此類申報(bào)，有不少人提出了質(zhì)疑。“目前受外匯管制限制，中國內(nèi)地居民每年只能購匯5萬美元。不少人都是通過地下錢莊等非法途徑將資金轉(zhuǎn)移海外。這部分金融資產(chǎn)，個(gè)人肯定不會(huì)申報(bào)，外匯部門也很難監(jiān)控查處。在加大打擊力度的同時(shí)，也需要有更周全的細(xì)則才能使規(guī)定不形同虛設(shè)。”有業(yè)內(nèi)人士如此表示。