中國證監(jiān)會2010年12月31日發(fā)布公告，要求各上市公司和相關(guān)會計師事務(wù)所做好2010年年報編制、披露和審計工作。

　　與2009年年報披露要求相比，此次證監(jiān)會強化了對上市公司同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)幕交易、暫停和終止上市風險等問題的關(guān)注;對高管持股數(shù)量、禁售期限及其減持情況。

　　證監(jiān)會要求上市公司健全并有效執(zhí)行內(nèi)控制度，在年報中披露公司財務(wù)報告內(nèi)部控制制度的建立和運行情況、建立財務(wù)報告內(nèi)部控制的依據(jù)，以及年內(nèi)發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的具體情況;要求上市公司解決同業(yè)競爭，減少關(guān)聯(lián)交易，增強獨立性，部分披露是否因部分改制等原因存在同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易問題，如存在還需披露相應(yīng)的解決措施及后續(xù)工作計劃;要求加強規(guī)范關(guān)聯(lián)方資金往來，如實披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)債務(wù)往來情況，同時完善重大資金往來的控制制度及問責機制。

　　在2009年年報加強披露內(nèi)幕信息知情人管理制度執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，證監(jiān)會進一步要求上市公司嚴格執(zhí)行內(nèi)幕信息知情人管理制度，禁止內(nèi)幕交易，在2010年年報披露過程中部分披露內(nèi)幕信息知情人管理制度執(zhí)行情況、本年度公司自查內(nèi)幕信息知情人在影響公司股價的重大敏感信息披露前利用內(nèi)幕信息買賣公司股份的情況，以及監(jiān)管部門的查處和整改情況。

　　而對于創(chuàng)業(yè)板上市公司，除原有“應(yīng)充分披露其核心價值、風險、募集資金使用情況”的要求外，此次證監(jiān)會還強調(diào)了對退市風險的警示，同時要求創(chuàng)業(yè)板公司強化披露高管持股數(shù)量、禁售期限及其減持情況。

　　對于從事年報審計工作的會計師事務(wù)所，公告強調(diào)了“強化風險導向”的審計理念，具體要求包括會計師事務(wù)所應(yīng)加強職業(yè)道德建設(shè)和獨立性管理，建立業(yè)務(wù)人員持有股票的登記備案制度;應(yīng)完善有關(guān)業(yè)務(wù)首次承接或續(xù)約方面的核準程序以及風險評價等相關(guān)制度，不得以壓低價格等不正當方式承攬業(yè)務(wù);應(yīng)對2010年年報審計進行周密部署，在委派項目組關(guān)鍵管理人員時，充分考慮其專業(yè)勝任能力、獨立性以及時間安排;應(yīng)嚴格貫徹風險導向?qū)徲嬂砟睿斏鲌?zhí)業(yè);應(yīng)加強項目質(zhì)量控制工作，健全和完善復(fù)核制度;應(yīng)加強總、分所的一體化管理等。

　　根據(jù)公告，監(jiān)管部門在2011年的會計師事務(wù)所現(xiàn)場檢查中，將結(jié)合2010年年報分析結(jié)果，重點檢查年報重大風險領(lǐng)域的審計執(zhí)行情況、從業(yè)人員的獨立性以及低價競爭可能引致的審計質(zhì)量問題，一旦發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為，將依法追責。