按照規(guī)定，各單位在其日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中，除了按規(guī)定可以坐支的現(xiàn)金和非業(yè)務(wù)性零星收入收取的現(xiàn)金可以用于補(bǔ)足庫(kù)存現(xiàn)金限額的不足外，其他業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的現(xiàn)金以及超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金都必須按規(guī)定于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存銀行確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。送存現(xiàn)金的基本程序?yàn)椋? (1)現(xiàn)金的整理。各單位出納員在將現(xiàn)金送存銀行之前，為了便于銀行柜臺(tái)清查現(xiàn)金，提高工作效率，應(yīng)對(duì)送存現(xiàn)金進(jìn)行分類(lèi)整理，其整理的方法為： 紙幣應(yīng)按照票面金額(即券別)分類(lèi)整理。紙幣可分為主幣和輔幣，主幣包括100元、50元、10元、5元、2元和 1元，輔幣包括5角、2角、 1角、5分、2分、1分。出納員應(yīng)將各種紙幣打開(kāi)鋪平，然后按幣別每100張為一把，用紙條和橡皮筋箍好，每10把扎成一捆，比如100元券的紙幣一把即為10000元，一捆即為100000元；10元券一把即為1000元，一捆即為10000元。不滿(mǎn)100張的，從大到小平攤攤放。 鑄幣包括 1元、5角、1角、5分、2分、1分（分幣也可暫不送銀行，作流通用）。鑄幣也應(yīng)按幣別整理，同一幣別每100枚為一卷，用紙包緊卷好，每十卷為一捆。例如5角的鑄幣每一卷即為50元，每一捆即為500元。不滿(mǎn)50枚的硬幣，也可不送，或用紙包好另行包放。 殘缺破損的紙幣和已經(jīng)穿孔、裂口、破缺、壓強(qiáng)、變形以及正面的國(guó)徽，背面的數(shù)字模糊不清的鑄幣，應(yīng)單獨(dú)剔出，另行包裝，整理方法與前同。 (２)填寫(xiě)現(xiàn)金送款薄?，F(xiàn)金整理完后，出納員應(yīng)根據(jù)整理后的金額填寫(xiě)現(xiàn)金送款簿?，F(xiàn)金送款簿一般一式四聯(lián)，第一聯(lián)為回單，由銀行簽章后作為送款單位的記帳依據(jù)；第二聯(lián)為銀行收入傳票，第三聯(lián)為收帳通知，第四聯(lián)由銀行出納留存作為底聯(lián)備查。其基本格式如表6－。出納員在填寫(xiě)現(xiàn)金收款簿時(shí)，要按格式規(guī)定如實(shí)填寫(xiě)有關(guān)內(nèi)容，包括收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)來(lái)源、開(kāi)戶(hù)銀行、送款日期、科目帳號(hào)、送款金額的大、小寫(xiě)及各券別的數(shù)量等。 出納員在填寫(xiě)“現(xiàn)金送款簿”時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： 第一，出納員必須如實(shí)填寫(xiě)現(xiàn)金送款簿的各項(xiàng)內(nèi)容，特別是其中的款項(xiàng)來(lái)源等。( 第二，交款日期應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)送存銀行當(dāng)日的日期。 第三，券別的明細(xì)帳的張數(shù)和金額必須與各券別的實(shí)際數(shù)一致，１元、５角、１角等既有紙幣又有鑄幣的，應(yīng)填寫(xiě)紙幣、鑄幣合計(jì)的張數(shù)和金額。 第四，出納員在填寫(xiě)“現(xiàn)金送款簿”時(shí)必須采用雙面復(fù)寫(xiě)紙，字跡必須清楚、規(guī)范，不得涂改。 表６－5 中國(guó)××銀行現(xiàn)金送款簿 對(duì)方科目： 交款日期 年 月 日 收款單位名稱(chēng) 開(kāi)戶(hù)銀行賬號(hào) 款項(xiàng)來(lái)源 金 額 百十萬(wàn)千百十元角分 人民幣 (大寫(xiě)) 券別 數(shù)額 100元 50元 10元 5元 2元 1元 5角 2角 1角 金額合計(jì) 收款銀行蓋章 整把券 零把券 收款復(fù)核 收款員 （３）送存交款。出納員按規(guī)定整理現(xiàn)金并填寫(xiě)“現(xiàn)金送款簿”后，應(yīng)將現(xiàn)金連同“現(xiàn)金送款簿”一起送交銀行柜臺(tái)收款員。在交款時(shí)，送款人必須同銀行柜臺(tái)收款員當(dāng)面交接清點(diǎn)。經(jīng)柜臺(tái)收款員清點(diǎn)無(wú)誤后，銀行按規(guī)定在“現(xiàn)金送款簿”上加蓋印章，并將“回單聯(lián)”退還給送款人，送款人在接到“回單聯(lián)”后應(yīng)當(dāng)即進(jìn)行檢查，確認(rèn)為本單位交款回單，而且銀行有關(guān)手續(xù)已經(jīng)辦妥后即可離開(kāi)柜臺(tái)。 有的單位因交款數(shù)額較大，或者輔幣較多，銀行當(dāng)面點(diǎn)清確有困難的，可事先與銀行協(xié)商，雙方規(guī)定有關(guān)條件，并簽定協(xié)議書(shū)，采取“封包交款”的辦法交款。 封包交款指的是交款單位把要交存銀行的現(xiàn)金，按有關(guān)要求進(jìn)行整理，并按銀行的規(guī)定捆包好，在捆包上加貼封簽，寫(xiě)明金額，加蓋公章，連同填寫(xiě)好的“現(xiàn)金送款簿”一并送交銀行。銀行憑封簽上的金額軋清大數(shù)后收款，先在“現(xiàn)金送款”上加蓋“收訖”章和收款員印章，將“回單聯(lián)”交給交款人，事后再按規(guī)定逐包清點(diǎn)細(xì)數(shù)。如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，再向交款單位辦理多退少補(bǔ)手續(xù)。 實(shí)行封包交款辦法的單位在封包時(shí)，首先要把貨幣整理，其次再按銀行的要求進(jìn)行“封包”(捆扎)。封包時(shí)紙幣要按面額分類(lèi)，每10把扎成一捆，捆扎時(shí)上下墊好襯紙，用十字型捆扎，在每捆鈔票打結(jié)處要加貼封簽，封簽貼在襯紙上。如不滿(mǎn)一百?gòu)埖?，按零頭整理的要求，整理好后加貼封簽。硬幣按面額分類(lèi)，每10卷扎成一捆，同樣加貼封簽。不滿(mǎn)一百枚的零頭按幣別打卷，并在卷上寫(xiě)明枚數(shù)、金額、日期，加蓋經(jīng)手人名章。封包的封簽必須寫(xiě)明金額、日期、封包經(jīng)辦人員姓名，并加蓋單位公章。另外，要求封包必須露封，便于軋點(diǎn)大數(shù)。 采取封包交款辦法的，如銀行柜臺(tái)收款員在軋計(jì)大數(shù)時(shí)，即發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)立即告知交款人，經(jīng)交款人當(dāng)場(chǎng)復(fù)對(duì)后，在銀行設(shè)置的“單位交款差錯(cuò)登記簿”上進(jìn)行登記，并由交款人簽章。單位交款人按照復(fù)對(duì)后的金額重新填制“現(xiàn)金送款簿”。如銀行事后清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，應(yīng)在封包的封簽上注明長(zhǎng)款或短款的金額，由銀行收款員和收款復(fù)核員共同簽章，登記“單位交款差錯(cuò)登記簿”和填寫(xiě)錯(cuò)款證明單，并向單位退回長(zhǎng)款或收回短款。 如銀行在清點(diǎn)封包時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)金額較大，應(yīng)保持原封包，及時(shí)通知交款單位派人復(fù)點(diǎn)，然后按封包協(xié)議規(guī)定處理。 出納員在送存現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)： 第一，凡經(jīng)整理好準(zhǔn)備送存銀行的現(xiàn)金，在填好“現(xiàn)金送款簿”后，一般不宜再行調(diào)換票面，如確需調(diào)換的，應(yīng)重新復(fù)點(diǎn)，同時(shí)重新填寫(xiě)“銀行送款簿”。 第二，交款人最好是現(xiàn)金整理人，這樣可以避免發(fā)生差錯(cuò)時(shí)責(zé)任不明的情況。 第三，送存途中必須注意安全，送存金額較大的款項(xiàng)時(shí)，最好用專(zhuān)車(chē)，并派人護(hù)送。 第四，臨柜交款時(shí)，交款人必須與銀行柜臺(tái)收款員當(dāng)面交接清點(diǎn)，做到一次交清，不得邊清點(diǎn)邊交款。 第五，交款人交款時(shí)，如遇到柜臺(tái)較為擁擠，應(yīng)按次序等候。等侯過(guò)程中，應(yīng)做到鈔票不離手，不能置于柜臺(tái)之上，以防發(fā)生意外。 (４)記帳。交款人將現(xiàn)金送存銀行并取回“現(xiàn)金送款簿”(回單聯(lián))后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)“回單聯(lián)”填制現(xiàn)金付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 貸：現(xiàn)金 如果現(xiàn)金不是由出納員匯總后送存銀行，而是由企業(yè)柜臺(tái)直接送存銀行，則財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)“現(xiàn)金送款簿”(回單聯(lián))編制銀行存款收款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 貸：商品銷(xiāo)售收入等 需要說(shuō)明的是：依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，各單位收入的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行。對(duì)公款私存的，開(kāi)戶(hù)銀行有權(quán)按存入金額的30％一50％處罰；對(duì)私自坐支的，按坐支金額的10％一30％處罰；對(duì)單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用額的10％一30％處罰；對(duì)保留帳外公款的，按保留額的10％一30％處罰。