出納擔當者が記帳した後、現(xiàn)金日記帳、銀行預(yù)金日記帳、有価証券明精算書、銀行対勘定書などの計算資料に基づいて、定期的に「出納報告書」と「銀行預(yù)金殘高調(diào)整表」を作成し、當該単位の一定期間の現(xiàn)金、銀行預(yù)金、有価証券の受領(lǐng)、支、預(yù)入れ狀況を報告し、そして元帳會計と期末殘高を照合しなければならない。

二、出納報告の記入

1、出納報告書の作成

（1）出納報告書の報告期間は本社の総勘定會計のまとめ記帳の周期と一致してもいいです。本社の総勘定は10日間に一度まとめたら、細かい報告書は10日に一回作成します。

（2）前期殘高とは、報告期間の前の期の期末殘高、つまり當期報告期間の前の日の帳簿殘高であり、前の期の詳細報告書の「當期繰越」數(shù)字である。

（3）當期の収入は帳簿の當期の合計借方の數(shù)字によって記入する。

（4）合計は前期殘高と當期収入の合計數(shù)字です。

（5）本期の支出は帳簿の當期の合計貸方數(shù)字鎮(zhèn)に準じて計上する。

（6）當期決算とは、當期末の帳簿殘高をいう。

これは「合計數(shù)字」から「當期支出」を引いた數(shù)字に等しい。

當期の殘高は帳簿の実際の殘高と一致しなければならない。

2、

調(diào)整表の作成

當社の銀行預(yù)金日記帳は銀行の勘定書と一筆照合します。

銀行の帳簿上の預(yù)金殘高（つまり銀行の対帳簿上の預(yù)金殘高）と當業(yè)者の帳簿上の預(yù)金殘高が一致しない可能性があり、不一致の原因は二つあります。

（1）雙方の勘定に誤りが発生した場合。

（2）雙方の記帳に誤りはないが、

伝達時間の不同期によって発生した「未達帳簿項目」は、一方がすでに記帳したが、他方はまだ関連証憑を受け取っていないので、まだ入金していない事項である。

前の原因によって引き起こされた場合は、適時に訂正しなければならない。後の原因によって引き起こされた、未達の帳簿項目の影響を除去するために、具體的な方法は「銀行預(yù)金殘高調(diào)整表」を作成することである。

例：楽楽食品工場の8月30日の銀行預(yù)金日記帳の預(yù)金殘高は4500元で、銀行から屆けられた請求書の殘高は5000元で、一つ一つ確認したところ、以下の狀況があることが分かりました。

（1）月末××食品工場は振替小切手を一枚800元受け取って、すでに入金しました。銀行はまだ入金していません。

（2）月末××食品工場から振替小切手を一枚700元出して、すでに入金しました。チケットを持っている人は銀行で振替手続きをしていません。銀行は入金していません。

（3）銀行は900元の代金を受け取って、すでに入金しました?！痢潦称饭訾香y行の入金通知を受け取っていません。入金していません。

（4）銀行が支払った水道?電気料金は300元で、すでに入金されています。×食品工場は銀行の支払通知を受け取っていません。入金されていません。

上記の狀況により、××食品工場は「銀行預(yù)金殘高調(diào)整表」を作成することができます。

_調(diào)整後の殘額は、月末の××食品工場の帳簿殘高に等しくないし、月末の銀行の帳簿殘高にも等しくない。月末に雙方の未達勘定項目に基づき、雙方の帳簿殘高を調(diào)整して新たに求めた殘高である。この數(shù)字は月末の銀行預(yù)金の真実の數(shù)字である。

銀行がすでに入金したのに、企業(yè)がまだ入金していない各経済業(yè)務(wù)については、上記の調(diào)整表に基づいて記帳することができず、関連証憑を受け取った後、記帳証憑を作成し、関連帳簿に記入しなければならない。

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