企業(yè)は生産経営活動(dòng)の正常な進(jìn)行を保証するために、一定額の現(xiàn)金を持っていなければならない。零細(xì)な材料を購入し、給與を支払い、稅金を納め、手?jǐn)?shù)料を支払ったり、対外投資活動(dòng)を行ったりする。

企業(yè)の現(xiàn)金保有量のどれぐらいは、企業(yè)の債務(wù)償還が少ないという標(biāo)識(shí)であり、投資家が企業(yè)の財(cái)務(wù)狀況の良し悪しを分析し判斷する重要な指標(biāo)である。

國(guó)によると

制度の規(guī)定により、企業(yè)収支の各種金額は、國(guó)務(wù)院が公布した「現(xiàn)金管理暫定條例」の規(guī)定に従って処理し、規(guī)定の範(fàn)囲內(nèi)で現(xiàn)金を使用しなければならない。

（一）現(xiàn)金の使用範(fàn)囲を規(guī)定する。

1、従業(yè)員の給料、手當(dāng)というのは、企業(yè)、事業(yè)體、団體、部隊(duì)が従業(yè)員に支払う給與と給與性手當(dāng)のことです。

2、個(gè)人労務(wù)報(bào)酬とは、個(gè)人が企業(yè)、事業(yè)単位と機(jī)関、団體、部隊(duì)などに役務(wù)を提供するために企業(yè)、事業(yè)単位と機(jī)関、団體、部隊(duì)などが個(gè)人に支払う役務(wù)報(bào)酬のことをいいます。新聞出版會(huì)社が著者に支払う原稿料、各種學(xué)校、研修機(jī)関が外國(guó)人教師に支払う授業(yè)料、及び設(shè)計(jì)費(fèi)、內(nèi)裝費(fèi)、設(shè)置費(fèi)、製図費(fèi)、化學(xué)検査費(fèi)、検査費(fèi)、コンサルティング費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、代理サービス費(fèi)、事務(wù)所紹介サービス料、事務(wù)所のことです。

3、國(guó)家制度條例の規(guī)定により、個(gè)人の科學(xué)技術(shù)、文化蕓術(shù)、スポーツなどの各種ボーナスを授與します。

4、各種労働保険、福利費(fèi)及び國(guó)家規(guī)定の個(gè)人に対するその他の支出、例えば退職金、慰謝料、學(xué)生補(bǔ)助金、従業(yè)員の生活困難補(bǔ)助金。

5、買収単位は個(gè)人に農(nóng)業(yè)副産物とその他の物資の価格を買い付けて、例えば金銀、工蕓品、廃棄物の代金。

6、出張者が持ち歩く旅費(fèi)。

7、決済起點(diǎn)（1000元）以下の個(gè)別支出。

決算の起點(diǎn)を超えた場(chǎng)合、銀行振り込み決済を?qū)g行し、決済の起點(diǎn)の調(diào)整は中國(guó)人民銀行が國(guó)務(wù)院に確定申告する。

。

8、中國(guó)と人民銀行は現(xiàn)金で支払うべきその他の支出を確定します。

購入場(chǎng)所が不確かであるように、交換が不便で、災(zāi)害救助及びその他の特殊な狀況において、振替決済が不便であり、現(xiàn)金の支出を使用しなければならない。

このような支出に対して、現(xiàn)金引き出し會(huì)社は口座開設(shè)銀行に書面申請(qǐng)を提出し、當(dāng)組織の會(huì)計(jì)部の責(zé)任者が署名捺印し、口座開設(shè)銀行の審査承認(rèn)後現(xiàn)金を支払う。

上記5、6の2つの項(xiàng)目を除いて、その他の各項(xiàng)目は個(gè)人に支払う金額の中で、現(xiàn)金を支払う場(chǎng)合、一人當(dāng)たり1000元を超えてはいけません。限度額を超える部分は引き出し人の要求によって、指定された銀行で貯蓄預(yù)金または小切手に振替して、銀行の本券で支払います。

企業(yè)とその他の単位との経済往來は規(guī)定の範(fàn)囲を除いて現(xiàn)金を使うことができます。

（二）企業(yè)、事業(yè)體の在庫現(xiàn)金限度額を規(guī)定する。

各口座の現(xiàn)金は限度額を確認(rèn)します。

1、在庫現(xiàn)金限度概念とは、國(guó)家の規(guī)定により、口座を開設(shè)した銀行から各単位に現(xiàn)金を保留する最高限度額を査定することをいう。

単位在庫の限度額を査定する原則は、日常の小口現(xiàn)金で支払う合理的な必要性を保証するとともに、現(xiàn)金の使用をできるだけ減らすことである。

取引先は経済業(yè)務(wù)の発展のため、増加または減少が必要です。

必要な手続きによって、口座開設(shè)銀行に申請(qǐng)します。

2、在庫現(xiàn)金限度額の査定管理。

現(xiàn)金の安全を保証し、現(xiàn)金管理を規(guī)範(fàn)化させるとともに、口座を開設(shè)する?yún)g位の現(xiàn)金の正常な使用を保証するため、「現(xiàn)金管理暫定條例」及び実施細(xì)則に基づき、在庫現(xiàn)金の限度額は口座開設(shè)銀行と口座開設(shè)機(jī)構(gòu)により具體的な狀況によって約定されます。

辺境地區(qū)と交通が不便な地區(qū)の口座を開設(shè)する部門は、現(xiàn)金限度額の査定日數(shù)を5日間以上緩和することができますが、15日間の日常の小口支出の必要量を超えてはいけません。

在庫現(xiàn)金の限度額は毎年一回査定して、査定した在庫現(xiàn)金の限度額を通じて、口座を開設(shè)する部門は厳格に守らなければなりません。

その査定の具體的な手順は：

（1）口座を開設(shè)する會(huì)社と口座を開設(shè)する銀行は在庫の現(xiàn)金限度額を協(xié)議して査定する。

在庫現(xiàn)金限度額＝毎日の小口支出額×査定日數(shù)

毎日の小口支出額=月(または四半期)の平均現(xiàn)金支出額(定期的な多額の現(xiàn)金支出と不定期の多額の現(xiàn)金支出を除く)/月(または四半期)の平均日數(shù)

（2）取引先から「在庫現(xiàn)金限度額申請(qǐng)承認(rèn)書」を作成する。

（3）口座を開設(shè)する會(huì)社は承認(rèn)書を申請(qǐng)して部門の主管部門に報(bào)告し、主管部門の意見を署名した後、口座を開設(shè)する銀行の審査承認(rèn)を申請(qǐng)し、口座を開設(shè)する會(huì)社は口座を開設(shè)する銀行の許可した限度額を在庫現(xiàn)金の限度額とします。

3、各単位は2つの線を収支することを?qū)g行し、現(xiàn)金を「座付」してはいけない。

「坐支」現(xiàn)金とは、企業(yè)の事業(yè)単位と機(jī)関、団體、部隊(duì)が単位の現(xiàn)金収入から現(xiàn)金支出を受けることをいう。

各部門の現(xiàn)金収入は當(dāng)日に銀行に送るべきです。もしその日に確かに困難があったら、口座を開設(shè)した會(huì)社が預(yù)金時(shí)間を確定します。もし特殊な狀況に遭遇したら、現(xiàn)金を支払う必要があります。現(xiàn)金日記帳にはそのまま座金狀況を反映して、銀行に報(bào)告して、座金額を監(jiān)督し管理するのに便利です。

4、企業(yè)が現(xiàn)金を預(yù)け、現(xiàn)金を引き出すには、現(xiàn)金を送る源と引き出しの用途を明記しなければならず、かつ「小金庫」を私設(shè)してはいけない。

5、現(xiàn)金管理「八禁止」。

「現(xiàn)金管理暫定條例」及びその実施細(xì)則の規(guī)定に基づき、企業(yè)事業(yè)単位と機(jī)関団體部隊(duì)の現(xiàn)金管理は「八禁止」すなわち：

（1）財(cái)務(wù)制度に適合していない証拠を使って在庫の現(xiàn)金に両替してはいけない。

（2）単位間の現(xiàn)金の相互借用を禁止する。

（3）用途を偽って現(xiàn)金をだまし取ってはいけない。

（4）銀行口座を利用して他の単位と個(gè)人に代わって現(xiàn)金を預(yù)け入れたり、現(xiàn)金を引き出したりしてはいけません。

（5）単位の収入の現(xiàn)金を個(gè)人の名義で貯蓄に預(yù)け入れることはできません。

（6）外公金を保留してはいけない。

（7）変相貨幣が発生してはならない。

（8）人民元の代わりにどんなチケットでも市場(chǎng)で流通してはいけません。

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