多段現(xiàn)金日記帳と銀行預金日記帳に基づいて総勘定を登録する場合、會計処理は次の2つの方法があります。

第一の方法：審査後の受領、支払証明書に基づいて、出納者が一日ごとに現(xiàn)金と銀行預金の収入日記帳と支出日記帳を登録し、毎日支出日記帳の當日支出の合計數(shù)を、収入日記帳の支出の合計欄に振り込み、當日の帳簿殘高を計算する。

多柵式現(xiàn)金と銀行預金の日記帳に対する記録が強化された。

月末に多段現(xiàn)金と銀行預金日記の各コラムの合計數(shù)に基づいて、それぞれ総勘定に関する口座を登録する。

第二の方法：現(xiàn)金と銀行預金の出納登記簿を別途設置し、出納擔當者が審査後の受領、支払証明書に基づいて日々一筆ずつ登録し、在庫現(xiàn)金の受取狀況を逐筆把握し、適時に銀行と入金確認します。その後、受取、支払証明書を會計擔當者に渡して、一日ごとに多くの欄の現(xiàn)金と銀行をまとめて登録します。

月末に多欄式の日記帳に基づいて総勘定を登録する。

出納簿と多段現(xiàn)金と銀行預金日記帳はお互いにチェックします。

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上記の第一のやり方は計算作業(yè)を簡単にすることができ、第二のやり方は內(nèi)部牽制を強化することができる。

つまり、多柵式現(xiàn)金と銀行預金日記帳を採用すれば、入金伝票のまとめ作成手続きを短縮でき、総勘定の登録作業(yè)を簡略化できます。しかも、口座の対応関係を明確に反映して、現(xiàn)金と銀行預金の収支の経緯を知ることができます。

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會計は勘定を確認することです。

「會計基礎業(yè)務規(guī)範」の要求に基づき、各単位は定期的に會計帳簿に記録された関連數(shù)字を在庫品、貨幣資金、有価証券取引所または個人などと相互に照合し、帳簿証明書が一致し、帳簿が一致し、帳簿が一致していることを保証し、帳簿係に対しては毎年少なくとも一回行わなければならない。

出納について言えば、會計の主な內(nèi)容は：

（1）帳簿チェック。

會計帳簿の記録と原始証憑、記帳証憑の時間、証憑の番號、內(nèi)容、金額が一致しているかどうかを確認し、記帳方向が一致しているかを確認する。

（2）帳簿のチェック。

異なる會計帳簿の記録が一致しているかどうかを確認する。

含む：総勘定の関連口座の殘高チェック；総勘定は明細帳と照合する；総勘定は日記帳と対等である。

（3）帳簿確認。

會計帳簿の記録と財産などの実際の金額が一致しているかどうかを確認する。

含む：現(xiàn)金日記帳の帳簿殘高と現(xiàn)金の実際在庫數(shù)との照合；銀行預金日記帳の帳簿殘高と銀行の勘定書の照合；各種未収、未払金の帳簿殘高と関連債務、債権単位または個人の照合など。