各レポートの役割を一言で要約すると、

1.貸借対照表は、ある時(shí)點(diǎn)の財(cái)務(wù)狀況を反映しています。

2.損益計(jì)算書(shū)はある時(shí)點(diǎn)の経営成果を反映しており、この表の最後の數(shù)字である「純利益」は利益配分表に入れる。

3.利益分配表はある時(shí)期の利益配分狀況を反映し、期首未処分利益を期末未処分利益に調(diào)整し、貸借対照表に組み入れる。

4.キャッシュフロー計(jì)算書(shū)は現(xiàn)金の変化の結(jié)果と財(cái)務(wù)狀況の変化の原因を反映しています。

一.貸借対照表

まず、會(huì)計(jì)に関する二つの重要な公式を見(jiàn)てみましょう。

數(shù)式1借り方=貸方

會(huì)計(jì)の基礎(chǔ)知識(shí)は借り方と貸方から始まった。

借り方は帳簿の左側(cè)にあり、貸方は帳簿の右側(cè)にある。

ここでは、「借り手＝貸手」という不変の法則を銘記し、言い換えれば、どの取引においても、同時(shí)に帳簿の左右に登録しなければならない。その原則は以下の通りである。

（1）資産が増加した場(chǎng)合は左側(cè)に記入し、資産が減少した場(chǎng)合は右側(cè)に記入する。

（2）負(fù)債が増加した場(chǎng)合は、右側(cè)に記入し、減少した場(chǎng)合は左側(cè)に記入します。

公式2資産＝負(fù)債＋株主持分

會(huì)計(jì)學(xué)において最も重要な概念は「バランス」であり、その主體は先ほど提出した借り手と貸手であり、簡(jiǎn)単に言えば、資産の増加は借り手である。負(fù)債または株主の権益の増加は貸方であり、雙方が相殺するいわゆる「バランス」である。

貸借対照表はこの二つの重要な公式を根拠として、企業(yè)のある一定時(shí)間の財(cái)務(wù)狀況を反映して、會(huì)社が何を持っているか、すなわち?xí)绀钨Y産を明らかにしました。

貸借対照表の各口座は、新しい會(huì)計(jì)年度の開(kāi)始ごとに、清算されてその殘高をゼロにすることができません。

貸借対照表では、資産は大きなものから小さいものまで流動(dòng)的に並べられていますが、負(fù)債は債務(wù)の満期日が近いものから遠(yuǎn)いものまで順に並べられています。

二、収益表

収益表は企業(yè)のある期間の利益狀況を反映する。

貸借対照表との著しい違いは、新しい會(huì)計(jì)年度が始まるごとに、損益計(jì)算書(shū)の各口座が決済され、その殘高はゼロとなります。

この報(bào)告書(shū)の一般的な関係は、売上高—総費(fèi)用=純利益（損失）と表示されます。

この表現(xiàn)は以下の表現(xiàn)を生み出します。

営業(yè)利益（損失）=売上収入-原価費(fèi)用合計(jì)

上記の形態(tài)では、原価合計(jì)は、①売上原価②販売費(fèi)と管理費(fèi)③減価償卻稅引き前利益=営業(yè)利益-利息費(fèi)用純利益（損失）=稅引き前利益-稅金純利益または純損失を含み、企業(yè)の純利益狀況を表します。

通常は「ボトムライン」と呼ばれています。

経営者として大切なのは、営業(yè)利益ではなく、常にあなたが本當(dāng)に稼いでいるのを意識(shí)することです。

この表では以下の問(wèn)題に注意します。

（1）売上原価は以下の各方面の問(wèn)題を考慮すべきである。

仕入先と新たに協(xié)議したり、より安い仕入先を探したりして、販売コストを下げることができますか？在庫(kù)を大量に購(gòu)入して、効果的に販売コストを下げることができますか？他の商品、材料、商品を使って、現(xiàn)在の仕入れの代わりに、自分の商品の販売価格を上げることができますか？

（2）販売費(fèi)用と管理費(fèi)用は、一般的に、費(fèi)用が急激に下がると、多くは

費(fèi)用の減少はリストラによるものですか？言い換えれば、社員が解雇されたり、會(huì)社の規(guī)模が縮小されたりしましたか？もしそうなら、リストラや規(guī)?？s小などの直接的、間接的な費(fèi)用はいくらですか？

費(fèi)用の引き下げは

費(fèi)用の減少は従業(yè)員の費(fèi)用と従業(yè)員の福利に関する支出の緊縮によって引き起こされたのですか？

料金の引き下げは、事務(wù)所のリース料、公共施設(shè)（例えば、電話など）と保険のようなものですか？

費(fèi)用の減少は研究と開(kāi)発の縮小によるものですか？それなら、企業(yè)の將來(lái)の収益狀況に何か影響がありますか？

（3）コストと費(fèi)用の合計(jì)は以下の問(wèn)題を考慮しなければならない。

この比率は同業(yè)界の水準(zhǔn)に比べてどうですか？この費(fèi)用項(xiàng)目は不利な影響を與えない前提でさらに低くなりますか？

（4）減価償卻ベースの減価償卻費(fèi)は、設(shè)備などの不動(dòng)産の損失や自然淘汰による稅収の控除の可能性を反映しています。減価償卻費(fèi)の増加は、新しい機(jī)械設(shè)備やその他の不動(dòng)産の購(gòu)入によるものですか？それとも使用される減価償卻方法の変更によるものですか？

（5）営業(yè)利益と純利益の比較企業(yè)が豊富な利益で投資し、國(guó)家の稅収減免優(yōu)遇または企業(yè)の純利益の増加は利率と利息費(fèi)用の減少による?yún)雲(yún)毪韦撙扦ⅳ搿Ｗ⒁猡工伽长趣?、絶対數(shù)については利息費(fèi)用が明らかに50%減少したことである。また、所得稅の課稅対象は稅前利益（50%増加した）であるが、所得稅の増加は20%しかなく、営業(yè)利益と純利益より低いことである。

三、キャッシュフロー計(jì)算書(shū)

この報(bào)告書(shū)はある特定の時(shí)期に現(xiàn)金の出所と運(yùn)用を明らかにし、企業(yè)が獲得した収益と既存の債務(wù)を集中的に反映している。

キャッシュフローは三つの種類に分けられます。経営活動(dòng)によるキャッシュフロー、投資活動(dòng)によるキャッシュフロー、資金調(diào)達(dá)活動(dòng)によるキャッシュフロー。

キャッシュフロー計(jì)算書(shū)を使って、あなたの會(huì)社の基本的な結(jié)論をさらに引き出すことができます。

一部の活動(dòng)は企業(yè)の現(xiàn)金流入を引き起こし、一部の活動(dòng)はないが、その最終的な結(jié)果は企業(yè)の収入の現(xiàn)金が支出より高いことである。

どうやって資金を十分に使うのですか？

「お金を借りるのは難しいが、お金を使うのはもっと難しい」ということわざがあります。

企業(yè)がいいお金を使うには、「いいところにお金を使う」ということです。

これは、現(xiàn)代企業(yè)の経営者が資金を運(yùn)用する時(shí)に、いつでも各種の資金の性質(zhì)、構(gòu)造と運(yùn)営の必要に応じて、合理的に分配し、回転を流れのようにして、リスクを回避して、収益の目的を達(dá)成することを要求します。

資金の運(yùn)用は企業(yè)の存亡にかかわる重要な問(wèn)題である。

まず、資金の運(yùn)用において、資本的な支出がある場(chǎng)合、安定して信頼できる資金源を獲得しなければならない。

これは資本性の占用のためで、例えば固定資産の投資、長(zhǎng)期占用に屬して、コスト費(fèi)用の最低の資金源を選ぶべきで、內(nèi)部の自己資金を主とするべきです。

したがって、投資の始まりは、安定した確実な自己資金を調(diào)達(dá)することが、資金をうまく運(yùn)用するための重要な條件である。

自己資金が不足していても、借入資金に頼る必要がある場(chǎng)合でも、使用時(shí)には、資金コスト、還付元、返済期限の組み合せに注意し、リスクの可能性を十分に見(jiàn)積もって、リスクを回避する予防措置をとるなどしています。

これは資金運(yùn)用のコツです。

第二に、企業(yè)運(yùn)営過(guò)程において、固定資産と長(zhǎng)期債務(wù)の合理的な比率を維持することに注意する。

固定資産の使用期限が長(zhǎng)い、価値補(bǔ)償の分散、回転が遅い、すなわち貨幣資金に転換する能力の差。

したがって、企業(yè)は長(zhǎng)期債務(wù)源を獲得する時(shí)、債務(wù)の返済能力を十分に考慮しなければならない。

一般的には、自己の固定資産の規(guī)模を長(zhǎng)期債務(wù)の規(guī)模より高くするには、長(zhǎng)期負(fù)債の比率が固定資産の価値を上回るべきではない。

最後に、流動(dòng)資産と流動(dòng)負(fù)債は、適切な比率を維持しなければならない。

流動(dòng)資産の運(yùn)用は、その性質(zhì)から言えば、回転が速く、現(xiàn)金化力が強(qiáng)く、自己補(bǔ)償能力（販売後の回収）がある性質(zhì)がある。

しかし、市場(chǎng)リスク、違約リスク、財(cái)務(wù)リスクの可能性、すなわち市場(chǎng)価格変動(dòng)の影響を受けた販売損失を無(wú)視することはできません。企業(yè)の債務(wù)者は約束通りに返済できません。

流動(dòng)負(fù)債を運(yùn)用しながら流動(dòng)資金に対する比率と配合を考慮する必要がある。

通常の場(chǎng)合、流動(dòng)資産は流動(dòng)負(fù)債の比率より高く、かつ経営狀況に応じて隨時(shí)適切に調(diào)整しなければならない。

つまり、企業(yè)が資金の構(gòu)造と比率を運(yùn)用するのは、企業(yè)が健全な供給、生産、販売計(jì)畫と財(cái)力収支の総合均衡を通じて、いつでも資金運(yùn)営を調(diào)整することによって実現(xiàn)される。

企業(yè)は資金調(diào)達(dá)と運(yùn)用の問(wèn)題においても、2點(diǎn)に注意しなければならない。1つは企業(yè)とその組織経営者は金融業(yè)務(wù)に精通し、いつでも金融市場(chǎng)の変化を把握し、金融市場(chǎng)を十分に活用して企業(yè)のために広範(fàn)な資金融通サービスを提供しなければならない。