実務(wù)に従事する人

一、財務(wù)分析報告の內(nèi)容と様式

1、財務(wù)分析報告の分類。

財務(wù)分析報告書は編纂の時間から區(qū)分して、二つに分けられます。一つは定期分析報告書、二つは非定期分析報告書です。

定期的にレポートを分析して毎日、毎週、旬、毎月、四半期、毎年報告します。具體的には會社の管理要求によって決められます。

編纂の內(nèi)容から3種類に分けることができて、1つは総合的な分析報告で、2つは特定項(xiàng)目の分析報告で、3つはプロジェクトの分析報告です。

総合的な分析報告は會社全體の運(yùn)営及び財務(wù)狀況の分析評価であり、特定項(xiàng)目の分析報告は會社運(yùn)営の一部に対して、例えば資金流量、売上収入変數(shù)の分析であり、プロジェクト分析報告は會社の一部または獨(dú)立した運(yùn)営項(xiàng)目の分析である。

2、財務(wù)分析報告の様式。

厳格に言えば、財務(wù)分析報告書には固定的なフォーマットと體裁がないが、要點(diǎn)を反映し、徹底的に分析し、根拠があり、観點(diǎn)が鮮明で、屆出対象の要求に合致することが要求される。

一般的に、財務(wù)分析報告には以下のいくつかの方面の內(nèi)容が含まれています。要約、説明、分析、評価、提案の段、つまり、通常の五段論式です。

しかし、実際に分析を編纂する時、具體的な目的と要求によって取捨選択しなければなりません。この5つの部分を網(wǎng)羅する必要はありません。

また、財務(wù)分析報告は表現(xiàn)において革新的な手法を採ることができ、文字処理と図表表現(xiàn)を組み合わせた方法を採用して、分かりやすく、生き生きとした、イメージを作ることができる。

3、財務(wù)分析報告の內(nèi)容。

上記のように、財務(wù)分析報告は主に上記の5つの態(tài)様の內(nèi)容を含み、具體的には以下のように説明する。

第一部分の要約、つまり會社の総合狀況を要約して、財務(wù)報告の受け入れ者に財務(wù)分析説明に総括的な認(rèn)識を持たせる。

第二部分の説明は、會社の運(yùn)営及び財務(wù)の現(xiàn)狀についての紹介であり、この部分は文字の表現(xiàn)が適切で、データの引用が正確であることを要求している。

経済指標(biāo)について説明する時は、絶対數(shù)、比較數(shù)、複合指標(biāo)數(shù)を適切に運(yùn)用することができる。

特に會社の現(xiàn)在の運(yùn)営上の重點(diǎn)に注目して、重要事項(xiàng)に対して単獨(dú)で反映します。

會社は異なった段階で、異なった月の仕事の重點(diǎn)はある程度異なっていて、必要な財務(wù)分析の重點(diǎn)も異なっています。

會社が新製品の生産、市場開発を行っている場合、會社の各階層は新製品のコスト、返済、利益データを分析する財務(wù)分析報告書を必要とします。

第三部分の分析段は、會社の経営狀況を分析し、問題を説明するとともに、問題の原因と問題點(diǎn)を分析し、問題解決の目的を達(dá)成する。

財務(wù)分析は必ず根拠があり、各指標(biāo)を細(xì)かく分解しなければならない。一部のレポートのデータは比較的に曖昧で、漠然としているため、表、図を上手に運(yùn)用し、分析の內(nèi)容を強(qiáng)調(diào)しなければならない。

問題を分析するには、必ず現(xiàn)在のポイントを上手に把握し、會社の経営焦點(diǎn)と無視しやすい問題を多く反映しなければならない。

財務(wù)説明と分析を行い、経営狀況、財務(wù)狀況、収益業(yè)績については、財務(wù)的観點(diǎn)から公正、客観的な評価と予測を與えるべきである。

財務(wù)評価は似て非なるものを使ってはいけません。後退してもいいし、左右にゆれてもいいです。評価はプラスとマイナスの両方から行います。評価は単獨(dú)で區(qū)分してもいいし、評価內(nèi)容を説明部分と分析部分に通してもいいです。

第五部分の提案段。つまり、財務(wù)擔(dān)當(dāng)者が経営運(yùn)営、投資の意思決定を分析した上で形成された意見と見方、特に運(yùn)営過程に存在する問題に対して提出された改善提案。

注意すべきなのは、財務(wù)分析報告書に提出された提案は抽象的ではなく、具體化するには、確実で実行可能な方案が望ましいということです。

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二、財務(wù)分析報告書を作成するために必要ないくつかの仕事

（一）資料を蓄積し、レポート作成の準(zhǔn)備をする

1、臺帳とデータベースを作る。

會計(jì)処理を通じて、會計(jì)証憑と會計(jì)帳簿と財務(wù)諸表が形成された。

しかし、財務(wù)分析報告書を作成するには、これらの証憑、帳簿、財務(wù)諸表のデータだけでは足りない場合が多い。

例えば、経営費(fèi)用と営業(yè)収入の比率が増加した原因を分析する場合、異なる地域、異なる商品、異なる責(zé)任者が実現(xiàn)した収入と費(fèi)用の関係を分析する必要がありますが、これらのデータは帳簿から直接得られません。

これは分析人員に対して、普段から大量のデータ統(tǒng)計(jì)を行い、分析の項(xiàng)目は性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任者によって、月、四半期、年度によって統(tǒng)計(jì)を行い、財務(wù)分析報告書を作成する時に確認(rèn)できるように臺帳を作ります。

2、重要事項(xiàng)に関心を持つ。

財務(wù)擔(dān)當(dāng)者は、経営運(yùn)営、財務(wù)狀況における重要な変動事項(xiàng)については、メモを取り、事項(xiàng)発生の時間、計(jì)畫、予算、責(zé)任者及び変化の各影響要因を記載しなければならない。

必要に応じて直ちに分析判斷を行い、各部門の書類を分類して保存する。

3、経営運(yùn)営に関心を持つ。

財務(wù)擔(dān)當(dāng)者はできるだけ多くの関連會議に參加するように努力し、生産、品質(zhì)、市場、行政、投資、融資などの各種狀況を把握します。

會議に參加して、各方面の意見を聞いて、財務(wù)分析と評価に利益があります。

4、定期的にレポートを収集する。

財務(wù)擔(dān)當(dāng)者は會計(jì)処理に関するデータを収集する以外に、會社の関連部門（生産、仕入れ、市場など）に適時に利用できる他のレポートを提出するように要求します。

5、職位分析。

ほとんどの企業(yè)の財務(wù)分析の仕事はよく財務(wù)経理によって完成されます。

そのため、すべての財務(wù)擔(dān)當(dāng)者が本職の仕事に対して分析の習(xí)慣を身につけるように求めるべきで、このように個人の素質(zhì)を昇格させることができます。

どの職場でも問題を発見し、分析してこそ、內(nèi)容が全面的で、深い財務(wù)分析報告を作成することができる。

（二）財務(wù)分析報告の作成ガイド

財務(wù)分析報告書は固定形式がなくても、表現(xiàn)手法が一致しないが、規(guī)則がないわけではない。

分析作業(yè)ガイドを立てるなら、通常の分析項(xiàng)目を文字化し、規(guī)範(fàn)化し、制度化し、キャッシュフロー、販売回収、生産コスト、調(diào)達(dá)コストの変動など一連の分析説明ガイドを立てると、半分の効果が得られます。