出納の仕事は、経理會の仕事の重要な構(gòu)成部分であり、総じて言えば、その機能は収受、反映、監(jiān)督、管理の四つの方面に要約されます。

支払い機能

出納の最も基本的な機能は受取機能です。

企業(yè)の経営活動には、貨物代金の収支、取引代金の収支、各種有価証券及び金融業(yè)務(wù)のやり取りが欠かせません。これらの業(yè)務(wù)往來の理金、手形と金融証券の受領(lǐng)と手続き、銀行預(yù)金の受取業(yè)務(wù)の処理は、すべて出納人の手を経なければなりません。

反映機能

出納の第二の主要な機能は反映機能です。

出納は統(tǒng)一された貨幣計量単位を利用して、その特有の現(xiàn)金と銀行預(yù)金の日記帳、有価証券の各種明細分類帳を通じて、當(dāng)該単位の貨幣資金と有価証券に対して詳細に記録と計算を行い、経済管理と投資の意思決定に必要な完備、システムの経済情報を提供する。

監(jiān)督機能

出納は、本単位の貨幣資金と有価証券に対して詳細に記録と採算を行い、経済管理と投資の意思決定に必要な完備、システムの経済情報を提供するだけでなく、企業(yè)の各種経済業(yè)務(wù)、特に貨幣資金収支業(yè)務(wù)の合法性、合理性と有効性に対して全過程の監(jiān)督を行う必要があります。

管理機能

出納にはもう一つ重要な機能があります。管理機能です。

貨幣資金と有価証券を保管し、銀行預(yù)金と各種手形を管理し、企業(yè)資金の使用効果を分析研究し、企業(yè)の投資決定に金融情報を提供し、企業(yè)の方案評価、投資効果予測分析に直接參加することも出納の職責(zé)である。