現(xiàn)在、金融業(yè)界、特に銀行は社會(huì)経済における役割がますます重要になり、銀行のサービス「觸角」は生活の隅々まで広がっています。內(nèi)部運(yùn)営と管理の観點(diǎn)から、銀行の各業(yè)務(wù)は最終的に會(huì)計(jì)情報(bào)に反映されます。情報(bào)技術(shù)の高度化が進(jìn)んでおり、特に金融電子化レベルが日増しに高まっている経営環(huán)境の中で、成熟した情報(bào)技術(shù)下の會(huì)計(jì)情報(bào)の管理をどのように深化させ、成熟した情報(bào)技術(shù)下の會(huì)計(jì)リスクを効果的に回避するかが重要な課題である。中國(guó)銀行はこのような流れに従って、新版の総合業(yè)務(wù)システムを開発し、一連の管理方法を制定して、業(yè)務(wù)システムのリスクと會(huì)計(jì)リスクを回避します。

一、會(huì)計(jì)情報(bào)フロー管理は金融企業(yè)が內(nèi)部を強(qiáng)化し、核心競(jìng)爭(zhēng)力を高めるための切実な需要である。

現(xiàn)代管理科學(xué)の発展は情報(bào)により深く、より広範(fàn)な意味を與え、情報(bào)はメッセージの同義語(yǔ)だけでなく、社會(huì)管理運(yùn)動(dòng)全體に浸透している?，F(xiàn)代化管理は情報(bào)と一體化し、特殊な形態(tài)の情報(bào)運(yùn)動(dòng)形式を形成しています。即ち管理システムの情報(bào)流れです。管理システムの中でずっと二つの「流れ」を貫いています。一つは物流、もう一つは情報(bào)の流れです。物流は管理活動(dòng)の原生運(yùn)動(dòng)で、情報(bào)の流れは物流に伴って発生したので、それは物流を?qū)Гい埔?guī)則的に運(yùn)動(dòng)して、最適な狀態(tài)を達(dá)成します。物流はシステム內(nèi)に資源を入力し、資源を加工処理し、形態(tài)、性質(zhì)面で変化させて製品を輸出する過程です。システム內(nèi)の資源に対して改造を加工して、最終的に製品を形成する過程で、発生の計(jì)畫、書類、図面、工蕓設(shè)計(jì)などの大量の資料、情報(bào)の流れを形成しました。

金融企業(yè)にとって、物流は窓口係が各種の決算業(yè)務(wù)を受理すると理解できます。顧客経理はサービス対象に対して信用調(diào)査、業(yè)界分析、製品分析、個(gè)人投資信託サービス、個(gè)人ローンを提供します。インターネット上で企業(yè)と個(gè)人の各種サービス申請(qǐng)を受け付けます。その後、帳簿処理システムに帳簿を登録して、ローンシステムに客室情報(bào)を登録して、インターネット上でデータ交換と関連會(huì)計(jì)処理を行います。情報(bào)の流れは客室資料と銀行內(nèi)部精算資料などの原始會(huì)計(jì)情報(bào)に基づいて、會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記録と報(bào)告を行います。つまり、金融商品のサービスを提供する過程で、原生資料に基づいて発生した各種銀行業(yè)務(wù)情報(bào)です。すべての業(yè)務(wù)情報(bào)の流れの中で、會(huì)計(jì)情報(bào)は最も基礎(chǔ)的な情報(bào)源であり、ほとんど提供されたサービスはすべて會(huì)計(jì)テーブル內(nèi)、外簿務(wù)システムに體現(xiàn)されています。それは財(cái)務(wù)諸表システムと各種統(tǒng)計(jì)システムの基礎(chǔ)データであり、それは企業(yè)の発展戦略と內(nèi)部管理の政策決定根拠であり、企業(yè)のコア競(jìng)爭(zhēng)力向上の礎(chǔ)石である。これは財(cái)務(wù)処理システムに対してより高い要求を提出しました。金融企業(yè)はほぼ同時(shí)にこの點(diǎn)を認(rèn)識(shí)し、全力を盡くして帳簿核心システムのバージョンを更新します。華夏銀行が開発した新版の総合業(yè)務(wù)システムは、既存の業(yè)務(wù)システムに基づいてバージョンアップし、全行で普及させ、友好的な人機(jī)インターフェースを持っています。業(yè)務(wù)の種類によって明確で把握しやすいインターフェースを設(shè)計(jì)しました。審査後の顧客情報(bào)資料を記録し、會(huì)計(jì)処理事項(xiàng)はすべてコンピュータによって自動(dòng)的に処理され、一部の特殊事項(xiàng)は未収の未払項(xiàng)目、定期預(yù)金の満期に自動(dòng)的に振替、貸付利息の計(jì)算などを行う。総合業(yè)務(wù)システムは顧客資料に基づいて自動(dòng)的に判斷し、規(guī)定された會(huì)計(jì)処理方法によって自動(dòng)的に処理される。総合業(yè)務(wù)システムをデータベースに、misシステム及び他の統(tǒng)計(jì)システムと管理システムを設(shè)計(jì)する。

中國(guó)銀行は総合業(yè)務(wù)システムを利用して、全行の會(huì)計(jì)処理方法を統(tǒng)一し、會(huì)計(jì)計(jì)算の口徑を統(tǒng)一し、會(huì)計(jì)諸表、會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)の規(guī)則を作成して統(tǒng)一し、會(huì)計(jì)処理の質(zhì)を保証し、會(huì)計(jì)情報(bào)の真実性と合法性を保証し、會(huì)計(jì)管理の鍵と企業(yè)內(nèi)部管理の核心をつかんだ。

二、會(huì)計(jì)情報(bào)の流れを収集し記録する重要な擔(dān)體は財(cái)務(wù)核心処理システムであり、その固定化形式は會(huì)計(jì)リスクの重心を変化させる。

會(huì)計(jì)は貨幣を主な測(cè)定単位とし、一定の方法を用いて単位の経済活動(dòng)を計(jì)算し、監(jiān)督する過程である。會(huì)計(jì)処理要求は、実際に発生した経済業(yè)務(wù)事項(xiàng)に基づいて會(huì)計(jì)処理を行い、會(huì)計(jì)証憑を作成し、會(huì)計(jì)帳簿を登録し、會(huì)計(jì)処理の會(huì)計(jì)報(bào)告書を作成し、會(huì)計(jì)処理の電算化前に、すべての會(huì)計(jì)証憑を作成し、會(huì)計(jì)帳簿を登録し、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告書を作成する計(jì)算過程は、いずれも手作業(yè)で記録し、計(jì)算と測(cè)定し、その會(huì)計(jì)リスクはそれぞれの計(jì)算環(huán)節(jié)に存在しています。會(huì)計(jì)リスクポイントと內(nèi)部統(tǒng)制點(diǎn)はどこにありますか？原始証憑を受け取ってから登録帳簿を?qū)彇摔?、?huì)計(jì)諸表を纏める會(huì)計(jì)処理プロセス、帳簿のフック関係を全面的に把握し、手作業(yè)で作業(yè)効率を低減し、労働強(qiáng)度を増加しました。

會(huì)計(jì)処理は手作業(yè)、會(huì)計(jì)の電算化から會(huì)計(jì)計(jì)算の電算化まで進(jìn)んでいます。今日、人、機(jī)械の分業(yè)も絶えず変化が発生しています。手作業(yè)で帳簿を登録して、コンピュータで一部の會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)を処理します。中國(guó)銀行の総合業(yè)務(wù)システムはこのような変化を表しています。このシステムは外貨一體化計(jì)算の目標(biāo)を?qū)g現(xiàn)しました。當(dāng)外貨は同じ操作インターフェースを使用して、會(huì)社と個(gè)人の預(yù)金、ローン業(yè)務(wù)を処理し、和解付銀行為替手形、本票と小切手業(yè)務(wù)を発行し、國(guó)債の発行と現(xiàn)金支払、銀行振込を行います。代引き、全國(guó)共通為替と全國(guó)電子為替。同時(shí)に、大量のコンピューター自動(dòng)処理の機(jī)能を?qū)g現(xiàn)しました。利息自動(dòng)処理、定期預(yù)金博士號(hào)は部屋の要求によって期限が來(lái)たら自動(dòng)的に積み立て、自動(dòng)計(jì)算した利息積算、同じ都市の手形は自動(dòng)的に大量に入金します。企業(yè)協(xié)定預(yù)金と普通預(yù)金口座は一つになります。窓口係が書類を受け取った後、規(guī)定の審査要素に従って、コンピュータ設(shè)計(jì)の規(guī)定ページに規(guī)定要素を入力した後、コンピュータは自動(dòng)的に會(huì)計(jì)帳簿と明細(xì)帳を登録して、表の外の事項(xiàng)に関連しています。同時(shí)に自動(dòng)的に表の外の帳簿を登録します。総合業(yè)務(wù)システムは設(shè)計(jì)において、最大限に手作業(yè)を減少させ、一枚の多済方式で帳簿を登録し、會(huì)計(jì)帳、簿、表の機(jī)能モード及び照會(huì)印刷機(jī)能を十分に考慮して、計(jì)算機(jī)により統(tǒng)一フォーマットによって、すべての記帳証憑、會(huì)計(jì)諸表、支出戸登録簿、重要な空欄証憑登録簿などを出力する。総合業(yè)務(wù)システムは會(huì)計(jì)処理プロセスのフォーマットを固定化し、窓口員は規(guī)定に従って要素を入力した後、帳簿処理が自動(dòng)化され、會(huì)計(jì)証憑、帳簿表の印刷が自動(dòng)化される。

繁雑な手作業(yè)から脫卻し、會(huì)計(jì)処理と電子化の度合いが深まりつつあるのは、會(huì)計(jì)リスクポイントと內(nèi)部制御點(diǎn)の重心移動(dòng)である。手で帳簿を処理して発生するリスクが効果的に減少し、固化した帳簿処理の流れは計(jì)算品質(zhì)を高め、計(jì)算、記録、為替と表の正確性と真実性を高めると同時(shí)に、その會(huì)計(jì)リスクには新しい特徴が現(xiàn)れます。

操作畫面は人間性と操作性を持っています。どのように金融電子化の発展の要求に適応し、確実に會(huì)計(jì)の電算化レベルを高め、內(nèi)部統(tǒng)制點(diǎn)を把握し、會(huì)計(jì)リスクを回避することは、內(nèi)部管理を強(qiáng)化し、慎重に経営する問題の中の意味であるべきです。

三、會(huì)計(jì)情報(bào)の流れ管理を強(qiáng)化し、內(nèi)部統(tǒng)制を深化させ、リスク回避の適切かつ効果的な措置をとる。

「制御の一般的な意味は、制御対象が任意の活動(dòng)または規(guī)定の範(fàn)囲を超えないように把握し、システムの入力條件を調(diào)整することによってシステムの出力に影響を與え、管理の目的に適合させるということである」?！脯F(xiàn)代的な意味では管理制御機(jī)能の意味は、人間中心の管理を強(qiáng)調(diào)しています。組織內(nèi)の物質(zhì)資源の管理、管理対象が違っています。採(cǎi)用された方法と手段も違います」。金融企業(yè)にとって、會(huì)計(jì)內(nèi)部のコントロールは金融企業(yè)內(nèi)部の管理の重要な構(gòu)成部分であり、會(huì)計(jì)內(nèi)部のコントロールを深化させ、會(huì)計(jì)情報(bào)の流れ管理を強(qiáng)化し、リスクを回避する措置をとる。

會(huì)計(jì)コア処理システムの設(shè)計(jì)は、會(huì)計(jì)情報(bào)の流れ管理を強(qiáng)化し、リスクを回避する基礎(chǔ)である。

華夏銀行の総合業(yè)務(wù)システムは既定の管理目標(biāo)を?qū)g現(xiàn)するために、會(huì)計(jì)內(nèi)部統(tǒng)制制度を細(xì)分化し、會(huì)計(jì)事務(wù)の職責(zé)が明確化され、會(huì)計(jì)事項(xiàng)の授権が具體化され、會(huì)計(jì)処理の流れが固定化されています。システムを開発する時(shí)、実用性、先進(jìn)性とユーザーに向かう原則に基づいて、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)の核心処理システムの現(xiàn)在の制度と管理に緊密な連係を重視しています。ここ數(shù)年來(lái)、続々と改正された「會(huì)計(jì)法」と「金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度」は、金融企業(yè)の會(huì)計(jì)情報(bào)の質(zhì)がますます高くなり、中國(guó)銀行は開発システムの前で金融業(yè)界の特徴と金融企業(yè)會(huì)計(jì)の特徴を十分に考慮し、業(yè)界の特徴と専門特徴に合致し、先進(jìn)性と実用性を備えた業(yè)務(wù)ニーズを提出しました。1.窓口員の形式で各業(yè)務(wù)を処理し、総合的な窓口員と非総合的な窓口員の労働組合形式を満たすことができる。2.外貨預(yù)金ローンの利率はすでに開放されており、金利市場(chǎng)化が加速しており、システムでは外貨預(yù)金ローンの利率を開放式に設(shè)計(jì)し、窓口員が業(yè)務(wù)を受理する時(shí)、実際の利率に基づいて資料を入力し、人民元業(yè)務(wù)の預(yù)金貸付利率は半開放式に設(shè)計(jì)されています。3.一部の決算業(yè)務(wù)、定期預(yù)金の利息支払、利息支払日の利息計(jì)算、利息積算計(jì)算などの大部分の業(yè)務(wù)の會(huì)計(jì)処理は閉鎖的に設(shè)計(jì)されています。そのため、システムは強(qiáng)い実用性を體現(xiàn)しているだけでなく、大部分の會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)の処理閉鎖式の運(yùn)行によって、いくつかの會(huì)計(jì)処理の一環(huán)のリスクを低減している。

事前監(jiān)督、事務(wù)中の監(jiān)督と事後監(jiān)督を強(qiáng)化することは、會(huì)計(jì)情報(bào)の流れ管理を強(qiáng)化し、リスクを回避する有効なルートである。

窓口員の処理する會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)に対して事前の監(jiān)督、事中の監(jiān)督と事後監(jiān)督を強(qiáng)化して必ず制度を先行して、事権をはっきり見分けて、職責(zé)を明確にして、內(nèi)部のコントロールメカニズムを強(qiáng)化します。まず、華夏銀行は「総合業(yè)務(wù)システム操作マニュアル」を作成し、ユーザー規(guī)則と使用規(guī)定を明確に規(guī)定し、総合業(yè)務(wù)システム會(huì)計(jì)計(jì)算管理関連規(guī)定を制定して業(yè)務(wù)職責(zé)を明確にし、會(huì)計(jì)內(nèi)部統(tǒng)制管理要求に従って三級(jí)のオペレーターを設(shè)置する。1.業(yè)務(wù)主管級(jí)、授権業(yè)務(wù)、重要な証明書の受領(lǐng)及び窓口員の業(yè)務(wù)の照會(huì)を行う。2.窓口係級(jí)で、日常會(huì)計(jì)の精算業(yè)務(wù)を行う。3.仕事中の監(jiān)督者級(jí)は電子為替照合及び會(huì)計(jì)事務(wù)中の監(jiān)督業(yè)務(wù)を行う。第二に、業(yè)務(wù)処理システムの授権事項(xiàng)を會(huì)計(jì)內(nèi)部統(tǒng)制に基づき、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)授権の範(fàn)囲と內(nèi)容を細(xì)分化し、授権者レベルを細(xì)分化し、授権権限を明確にするとともに、事後に授権検査と監(jiān)督の細(xì)則を規(guī)定する。再度、會(huì)計(jì)事務(wù)における監(jiān)督の內(nèi)容を明確にし、會(huì)計(jì)係が當(dāng)日入力した會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)に対してリアルタイムで監(jiān)督する。最後に、會(huì)計(jì)活動(dòng)の安全運(yùn)行を保証するために、窓口員に対して身分認(rèn)証管理を?qū)g行して、窓口員は規(guī)定の業(yè)務(wù)処理範(fàn)囲內(nèi)で、総合業(yè)務(wù)システムを使って業(yè)務(wù)を処理しなければならなくて、権限を越えて業(yè)務(wù)を取り扱うことができません。

事前監(jiān)督、事務(wù)中の監(jiān)督と事後監(jiān)督を強(qiáng)化する一連の措置をとることにより、會(huì)計(jì)情報(bào)の流れ管理を強(qiáng)化し、內(nèi)部統(tǒng)制を深化させ、會(huì)計(jì)リスクを回避する目標(biāo)を?qū)g現(xiàn)する。