現(xiàn)在、財(cái)務(wù)分析を行う時(shí)、財(cái)務(wù)擔(dān)當(dāng)者の多くは手作業(yè)で財(cái)務(wù)指標(biāo)を計(jì)算しています。

その他に、企業(yè)はすべて上級の要求によって財(cái)務(wù)の指標(biāo)を計(jì)算するので、自分で設(shè)計(jì)することがめったになくて、そこで更に全面的に更に系統(tǒng)的に財(cái)務(wù)の分析を行うことが難しくて、十分に自身の積極性と能動(dòng)性を発揮しにくくて、管理水準(zhǔn)の高まることに役立ちません。

いくつかの會(huì)計(jì)コンピュータ化を?qū)g現(xiàn)している企業(yè)は、會(huì)計(jì)ソフトの中に自動(dòng)的に生成できる財(cái)務(wù)分析指標(biāo)があります。

しかし、これらの指標(biāo)が増えれば、企業(yè)のさまざまなニーズを十分に満たすことができなくなります。

上記の問題に対して、私はExcel（表計(jì)算書）を利用して分析することを主張しています。その利點(diǎn)は分析方法が制限されず、分析指標(biāo)が制限されず、具體的な操作手順は以下の通りです。

財(cái)務(wù)データを自動(dòng)的に記入する方法を採用すると、調(diào)整された項(xiàng)目は會(huì)計(jì)ソフトまたはExcelテンプレートから提供されたレポートの下に入れなければならず、財(cái)務(wù)データを自動(dòng)的に記入しないといけません。

_第二歩：メイン欄に対して、必要欄を増?jiān)O(shè)して、本期數(shù)欄、前期數(shù)または計(jì)畫數(shù)欄、業(yè)界平均數(shù)欄、比較欄を含む。

比較欄は絶対數(shù)と相対數(shù)、つまり差額とパーセンテージに分けられます。

もちろん、明確にするために、欄も多すぎないようにしてください。比較內(nèi)容は同じブックの異なるシートに置いてもいいです。

主な欄に対して分析指標(biāo)を確定するのはこの段階で、まず指標(biāo)の內(nèi)容に注意して、企業(yè)の具體的な需要によって確定することができます。

例えば、経済効果総合指標(biāo)體系、デュポン財(cái)務(wù)分析體系、破産試験比率體系、その他に利息保証倍數(shù)、現(xiàn)金比率、固定比率、固定長期適合率などの指標(biāo)を増やすことが考えられます。

次に、指標(biāo)の位置に注意しなければならない。與えられたレポート形式の下でなければならない。

分析指標(biāo)を確定する時(shí)、以下の原則に従います。各種の分析目的に基づいて指標(biāo)を確定します。分析指標(biāo)は國際的に統(tǒng)合されています。例えば、アメリカの鄧氏の14種類の比率、アメリカの「報(bào)表研究」年刊の11種類の比率、また國際的に有名な評価機(jī)関の評価指標(biāo)などもその中に組み入れられます?，F(xiàn)在の必要を考慮するだけではなく、未來の必要性を考慮し、財(cái)務(wù)指標(biāo)にも時(shí)代に応じてイノベーションを行うべきです。

計(jì)算式を入力するには、速やかに、適時(shí)に財(cái)務(wù)指標(biāo)を計(jì)算しなければならず、事前に各計(jì)算式をあるセルに入力しなければならない。

ここで注意したいのは二つの問題です。一つは數(shù)式の位置です。計(jì)算する指標(biāo)と同じ行にしなければなりません。二つは數(shù)式の書き方です。他のセルの資料を引用するなら、そのセルの住所で表します。絶対セルを使うかそれとも相対セルを使うかは必要に応じて決められます。一般的には相対セルを使えばいいです。

財(cái)務(wù)データを列記するには、レポートデータを作成する方法が二つあります。つまり、手動(dòng)で入力し、自動(dòng)的に生成します。

その中で自動(dòng)生成はまた二つの狀況に分けられます。一つは電算財(cái)務(wù)諸表を利用することです。

Excel」ファイルは保存、クローズして、最後にExcelで保存したファイルを呼び出すだけでいいです。

まずExcelでデータベースファイルを値下げして分析內(nèi)容を入力して保存します。

Excelの手順には、工業(yè)、商業(yè)、観光業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、金融業(yè)などのいくつかの業(yè)界財(cái)務(wù)諸表のテンプレートがあり、具體的には貸借対照表、損益計(jì)算書、利益分配表、財(cái)務(wù)狀況変動(dòng)表が含まれています。

手動(dòng)で入力する場合は、先にレポートテンプレートを開いて、元のデータを入力し、レポートを作成してから、分析ファイルにコピーします。

この方法の特徴は、流動(dòng)資産、固定資産の正味価値、資産総額、負(fù)債総額などの合計(jì)欄を計(jì)算する必要がなく、システムによって自動(dòng)的に生成されることである。

しかし、財(cái)務(wù)狀況変動(dòng)表はキャッシュフロー計(jì)算書に取って代わられましたので、キャッシュフロー計(jì)算書は自分でテンプレートを作成したり、自作したりする必要があります。

施工、不動(dòng)産、外商投資などの企業(yè)であれば、システムが各種のレポートテンプレートを提供していないため、企業(yè)は自制するしかない。

_第六ステップ：分析結(jié)果を生成し、上記ステップを完了すると、各分析指標(biāo)の結(jié)果が自動(dòng)的に生成されます。

直観のためなら、構(gòu)造分析やトレンド分析の結(jié)果をグラフに反映することもできます。

第七段階：入力されたセルの數(shù)式が誤って削除されたり、誤って改竄されたりするのを防止するために保護(hù)措置を講じる。また、レポートデータの漏洩と修正を防止するために、分析表のフォーマットである各項(xiàng)目のセルと數(shù)式があるセルにパスワードを設(shè)定して保護(hù)することができる。また、數(shù)式を隠すこともできる。

具體的な方法は、まず、一部のセル（メインバー項(xiàng)目とバー項(xiàng)目以外の數(shù)式を持たないセル）を保護(hù)範(fàn)囲外に除外すること、すなわち「書式→セル→保護(hù)」で上記のセルを「ロック」として選択しないこと、そして保護(hù)したい數(shù)式付きのセルを「ロック」「非表示」に設(shè)定する方法と同じです。最後に、シートを保護(hù)します。つまり、「ツール保護(hù)-シート保護(hù)」でパスワードを設(shè)定します。

次回使う時(shí)は、パスワードを入力してから開けます。

もちろん、全體の分析ファイルに対して、パスワードの設(shè)定や変更権のパスワードの保護(hù)も可能です。

もとの設(shè)計(jì)の欄次、指標(biāo)が足りない場合、財(cái)務(wù)諸表を調(diào)整し、メイン欄を追加したり、メイン欄を追加したりして、分析項(xiàng)目を追加することができます。

しかし、保護(hù)を設(shè)定した後は、シートの保護(hù)を解除しないと変更できません。変更後はファイルの名前が変更されます。