出納日記帳は特殊な明細帳である?，F(xiàn)金と銀行預金の管理と計算を強化するために、各部門は通常、現(xiàn)金と銀行預金の収入、支払い、殘高を毎日計算し、監(jiān)督するために、現(xiàn)金日記帳と銀行預金日記帳を設(shè)置しなければならない。現(xiàn)金日記帳と銀行預金日記帳の帳簿ページは一般的に3つの欄式（表略）を採用して、つまり借方、貸方と殘高の3つの欄、それぞれ現(xiàn)金あるいは銀行預金と収入、支払いと預金の情況を反映して、そして「要約」欄の後ろに「相手方科目」欄を設(shè)置する。受取、支払証憑の數(shù)が多い場合は、記帳手続きを簡略化するために、同時に現(xiàn)金日記帳と銀行預金日記帳を通じて総勘定をまとめて登録するために、収入と支払いの2つの欄の中でそれぞれ相手の科目に応じていくつかの欄を設(shè)置することもでき、つまり収入欄に貸方科目によって欄を設(shè)置し、支払い欄に借方科目によって欄を設(shè)置することもできる。多欄式を採用した後、會計科目が多く、編帳が大きすぎる場合は、現(xiàn)金（銀行預金）収入日記帳と現(xiàn)金（銀行預金）支出日記帳（表略）を分けることもできる。説明しなければならないのは、現(xiàn)金日記帳と銀行預金日記帳は必ず綴じ式帳簿を採用しなければならないということです。銀行取引明細書やその他の方法で日記帳の代わりにしてはならない。