一、お會(huì)計(jì)をお願(yuàn)いします

一定期間（例えば、年度、四半期、月間）の経済業(yè)務(wù)全般と相応する財(cái)産収支狀況を総括するために、定期的に行うまとめ、整理、まとめは決算です。

各部門は関係規(guī)定に従って定期的に會(huì)計(jì)をしなければなりません。

_は以下の仕事をしっかりと行います。

（1）決算期間內(nèi)に発生した各経済業(yè)務(wù)は全部記帳することを明確にし、前倒しも延長(zhǎng)もできない。

（2）企業(yè)がすでに実現(xiàn)しているが、まだ獲得していない利益、計(jì)上すべき減価償卻、償卻すべき費(fèi)用、未払稅金などは、権利責(zé)任発生制の原則に基づいて計(jì)算し、會(huì)計(jì)記帳証憑を作成し、関連帳簿に記入しなければならない。

（3）各種について

収益口座の殘高は関係口座間で振替します。

例えば、「製造費(fèi)用」口座の期末殘高は、一定の割合で配分した後、「生産コスト」口座に振り込み、「製品販売収入」、「製品販売コスト」、「製品販売費(fèi)用」、「製品販売稅金」、「管理費(fèi)用」、「投資収益」、「財(cái)務(wù)費(fèi)用」などのアカウントの期末殘高を「本年度利益」口座に振り込む。

（4）現(xiàn)金日記帳、銀行預(yù)金日記帳、総勘定帳および各明細(xì)口座に対して、當(dāng)期発生額と期末殘高を計(jì)上する。

決済の方法は以下の通りです。

1.日払い

毎日の業(yè)務(wù)が終わったら、出納員は逐次、順次に現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳を登録した後、本日の殘高を決算し、現(xiàn)金日記帳は當(dāng)日の在庫(kù)現(xiàn)金と照合しなければならない。

_は、「収入日記帳」と「支出日記帳」をはっきり區(qū)別した場(chǎng)合、出納員は毎日終了時(shí)に規(guī)定に従って記帳した後、當(dāng)日収入の合計(jì)數(shù)と當(dāng)日支出の合計(jì)數(shù)を計(jì)算し、支出日記帳の當(dāng)日支出の合計(jì)數(shù)を収入日記帳の當(dāng)日支出の合計(jì)欄に振替し、その上で當(dāng)日の帳簿殘高を清算する。

2.月會(huì)計(jì)

月の決算は一ヶ月を決算周期とし、毎月末には今月中の経済業(yè)務(wù)の狀況をまとめます。

毎月の月末に、線を引いて會(huì)計(jì)する方法を採(cǎi)用して、つまり各口座の最後の會(huì)計(jì)の次の行で「當(dāng)期発生額」と「期末殘高」を結(jié)び、「要約」欄に「今月合計(jì)」という文字を明記します。

月末に殘高がない場(chǎng)合は、「貸したり貸したり」の欄に「平」と記入し、「殘額」の欄に「0」と記入してから、赤い線を引いてください。

本年度の累計(jì)発生額を毎月ごとに決算する口座については、年初から今月までの累計(jì)発生額を毎月計(jì)算し、月極の次の行に登録しなければならない。

「要約」欄に「今月までの累計(jì)」と明記してください。

3.シーズン決算

シーズン終了は、各口座の第四半期の最後の一ヶ月間に、下に赤い線を引いて、今季の終わりを表します。もちろん、赤い糸の下で今季の発生額と四半期末の殘高を決算して、ダイジェスト欄に「今季の合計(jì)」と書いてください。最後に、要約欄の下に赤い線を引いて、シーズン終了を表します。

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4.年間會(huì)計(jì)

年間會(huì)計(jì)は一年を周期として、今年度中の経済業(yè)務(wù)の狀況と結(jié)果をまとめます。

年末には、年間の発生額を累計(jì)して、12月の合計(jì)數(shù)の次の行に登録し、「要約」欄に「本年の合計(jì)」と明記し、下に赤い線を引く。

殘高口座がある場(chǎng)合は、殘額を次の年に決算し、年數(shù)の次の行の「要約」欄に「次の年に繰り越す」と明記してください。

次の年の新しいページの1行目の「要約」欄に「上年繰越」と書いて、年末殘高を「殘高」欄に記入します。

1.対帳とは何ですか？

帳簿の記帳と財(cái)務(wù)諸表の數(shù)字が確実であることを保証するために、毎月各帳簿の口座記録を照合し、帳簿の一致、帳簿の一致、帳票の一致、帳票の一致を保証する。

私たちが通常言っている対帳には、帳簿チェック、帳簿チェック、帳簿チェックの3つの方法があります。

2.帳簿チェック

帳簿照合とは、出納簿の記録と原始証憑、記帳証憑の時(shí)間、証號(hào)、內(nèi)容、金額が一致しているかどうかを確認(rèn)し、記帳方向が一致しているかをいう。

このような照合は主に日常の記帳と証憑作成の時(shí)に行われます。

月末に帳簿が一致しないことを発見したら、振り返って帳簿記録と會(huì)計(jì)証憑を照合して、帳簿証明書が一致することを保証します。

會(huì)計(jì)証憑は帳簿を登録する根拠であり、帳簿確認(rèn)は主に記帳中の誤りを検査する。

照合する時(shí)、証憑と帳簿の記録內(nèi)容、數(shù)量、金額と會(huì)計(jì)科目などを比較して、両者が一致することを保証する。

3.帳簿チェック

帳簿照合とは各種の帳簿の間の関連數(shù)字の照合を指し、帳簿の一致を保証するため、具體的な照合內(nèi)容は主に以下を含む。

（1）総分類帳における各口座の當(dāng)期借方発生額の合計(jì)數(shù)は貸方発生額の合計(jì)數(shù)と一致していなければならない。借り方期末殘高の合計(jì)數(shù)は貸方期末殘高の合計(jì)數(shù)と一致している。

（2）総分類帳の中の関連口座の発生額と殘額と所屬各明細(xì)分類口座の発生額の和及び殘額の和はそれぞれ照合して一致すること。

（3）現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳の発生額と殘額は総分類帳の各當(dāng)該口座の発生額と殘高と照合が一致している。

（4）會(huì)計(jì)部門の各種財(cái)産物資明細(xì)分類帳の発生額と殘高は財(cái)産物資保管部門と使用部門の関連財(cái)産物資保管勘定の発生額と殘高と照合して一致している。

4.帳簿チェック

帳簿照合とは各種財(cái)産物資の帳簿殘高と実際金額との照合を行い、帳簿が一致することを保証し、具體的な確認(rèn)內(nèi)容は以下を含む。

（1）現(xiàn)金日記帳の金額は現(xiàn)金の実際在庫(kù)數(shù)と一日ごとに照合し合う；

（2）銀行預(yù)金日記帳の殘高は定期的に口座開設(shè)銀行と勘定書の照合に一致していなければならない。

（3）各種財(cái)産物資明細(xì)分類帳簿の繰越數(shù)量は定期的に実際預(yù)金數(shù)量と照合して一致する。

（4）各種債権債務(wù)の細(xì)分類の帳簿殘高は、常にまたは定期的に関連する債務(wù)者と債権者と照合して一致していなければならない。

帳簿照合は通常実地棚卸の方法によって行われる。

5.帳票チェック

帳簿照合とは、會(huì)計(jì)期間ごとの出納報(bào)告書（出納報(bào)告書、銀行預(yù)金殘高調(diào)整表など）の數(shù)字を、出納報(bào)告書を作成した帳簿の関連數(shù)字と照合し、帳票の一致を要求することをいう。

6.入金チェック

本単位とその他の単位との間の各種往來(lái)金の帳簿記録の照合を指す。

例えば銀行預(yù)金日記帳の殘高と口座開設(shè)銀行の帳簿記録との相互照合；未収、未収、未払い明細(xì)書の殘高と関連債務(wù)、債権単位の帳簿記録との相互照合。

照合によって帳簿の記録を一致させなければならない。

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