多柵式によると

銀行預(yù)金日記帳と総勘定を登記する場合、會(huì)計(jì)処理は次の2つの方法があります。

第一の方法：審査後の受領(lǐng)、支払証明書に基づいて、出納者が一日ごとに現(xiàn)金と銀行預(yù)金の収入日記帳と支出日記帳を登録し、毎日支出日記帳の當(dāng)日支出の合計(jì)數(shù)を、収入日記帳の支出の合計(jì)欄に振り込み、當(dāng)日の帳簿殘高を計(jì)算する。

會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者は多欄式現(xiàn)金と銀行預(yù)金日記の記録に対して検査監(jiān)督を強(qiáng)化し、月末に多欄式現(xiàn)金と銀行預(yù)金日記帳の各コラムの合計(jì)數(shù)に基づいて、それぞれ総勘定の関連口座を登録する。

第二の方法：現(xiàn)金と銀行預(yù)金の出納登記簿を別途設(shè)置し、出納擔(dān)當(dāng)者が審査後の受領(lǐng)、支払証明書に基づいて日々一筆ずつ登録し、在庫現(xiàn)金の受取狀況を逐筆把握し、適時(shí)に銀行と入金確認(rèn)し、その後受取、支払証明書を會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者に渡し、一日ごとにまとめて多欄現(xiàn)金と現(xiàn)金を登録する。

月末に多欄式の日記帳に基づいて総勘定を登録する。

出納簿と多段現(xiàn)金と銀行預(yù)金日記帳はお互いにチェックします。

_試験@大編注

上記の第一のやり方は計(jì)算作業(yè)を簡単にすることができ、第二のやり方は內(nèi)部牽制を強(qiáng)化することができる。

つまり、多段式現(xiàn)金と銀行預(yù)金日記を採用すれば、入金証明書を減らすことができます。

手続きは、総勘定の登録業(yè)務(wù)を簡略化し、かつ口座の対応関係を明確に反映し、現(xiàn)金と銀行預(yù)金の収支の経緯を知ることができる。

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會(huì)計(jì)は勘定を確認(rèn)することです。

「會(huì)計(jì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)規(guī)範(fàn)」の要求に基づき、各単位は定期的に會(huì)計(jì)帳簿に記録された関連數(shù)字を在庫品、貨幣資金、有価証券取引所または個(gè)人などと相互に照合し、帳簿証明書が一致し、帳簿が一致し、帳簿が一致していることを保証し、帳簿係に対しては毎年少なくとも一回行わなければならない。

出納について言えば、會(huì)計(jì)の主な內(nèi)容は：

（1）帳簿チェック。

會(huì)計(jì)帳簿の記録と原始証憑、記帳証憑の時(shí)間、証憑の番號(hào)、內(nèi)容、金額が一致しているかどうかを確認(rèn)し、記帳方向が一致しているかを確認(rèn)する。

（2）帳簿のチェック。

異なる會(huì)計(jì)帳簿の記録が一致しているかどうかを確認(rèn)する。

含む：総勘定の関連口座の殘高チェック；総勘定は明細(xì)帳と照合する；総勘定は日記帳と対等である。

（3）帳簿確認(rèn)。

會(huì)計(jì)帳簿の記録と財(cái)産などの実際の金額が一致しているかどうかを確認(rèn)する。

含む：現(xiàn)金日記帳の帳簿殘高と現(xiàn)金の実際在庫數(shù)との照合；銀行預(yù)金日記帳の帳簿殘高と銀行の勘定書の照合；各種未収、未払金の帳簿殘高と関連債務(wù)、債権単位または個(gè)人の照合など。