アメリカの偉大な発明家、政治家、獨(dú)立戦爭(zhēng)の偉大な指導(dǎo)者と『獨(dú)立宣言』及び『アメリカ憲法』の起草者の一人であるベンジャミン?フランクリンは1789年に書(shū)いています。

稅金は個(gè)人所得稅、不動(dòng)産稅、遺産稅、車(chē)船稅、印紙稅などです。企業(yè)という「中間者」を通じて、本當(dāng)の納稅者に代わって、増値稅、営業(yè)稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅、消費(fèi)稅（ある國(guó)は消費(fèi)者から直接納める）などです。人が生きている限り、モノを消費(fèi)し、消費(fèi)があれば、稅金を納め、誰(shuí)も逃げられない。死ぬまで政府は相続稅を追徴する。

　　1計(jì)量の稅引きの物差し：稅引き率と稅引き業(yè)務(wù)日數(shù)

まず、私達(dá)はまず二つの計(jì)量の稅金負(fù)擔(dān)の物差しを探してみます。一つは「稅金の負(fù)擔(dān)もう一つは「稅金の仕事日數(shù)」です。

稅金負(fù)擔(dān)率は稅金総額と住民総収入比率の百分率であり、公式で表すと、稅金負(fù)擔(dān)率＝（稅収総額÷住民総収入）×100%である。稅金の負(fù)擔(dān)率は納稅額に比例し、稅金の負(fù)擔(dān)率が高いほど、稅金の負(fù)擔(dān)が重い。

稅の負(fù)擔(dān)の重さを直観的に説明するために、稅負(fù)擔(dān)の仕事の日數(shù)という物差しで稅金の重さを測(cè)ることもできます。稅金の仕事日數(shù)とは、稅金のマイナス率に一年の日數(shù)をかけることです。公式によると、稅金負(fù)擔(dān)勤務(wù)日數(shù)＝（稅額÷住民総収入）×365（閏年は366）である。稅金の仕事日數(shù)は政府の稅収総額に比例する。もし政府の稅収の総額が大きいならば、納稅者はもっと多くの稅金を納めなければならないという意味で、これは稅金のために働く時(shí)間が長(zhǎng)くなります。

アメリカなどの國(guó)にはまだあります。稅引き免除日稅金の予算と予想住民の総収入に基づいて、住民は納稅のために何日間働くべきかを計(jì)算し、1月1日から日數(shù)を計(jì)算し、稅金の負(fù)の日數(shù)を數(shù)える日が稅額免除日です。つまり、元旦から稅金の免除日まで、納稅者はずっと稅金のために働いています。稅金免除日のこの日にちょうど一年の稅金を全部納めました。この日から12月31日まで、仕事の収入は全部自分の懐に入りました。

稅金の負(fù)擔(dān)率あるいは稅金の負(fù)擔(dān)の仕事の日數(shù)は理論上の全國(guó)平均ですが、収入の格差のため、具體的には一人當(dāng)たりの稅金の負(fù)擔(dān)率または稅金の仕事の日數(shù)に差が大きいです。貧乏人は納稅が少なく、稅金の負(fù)擔(dān)率が低く、稅金の仕事の日數(shù)は數(shù)日間しかないかもしれません。富裕層は納稅が多く、稅金の負(fù)擔(dān)率が高いので、稅金の仕事の日數(shù)は半年を超えるかもしれません。

稅金の負(fù)率または稅金の負(fù)の作業(yè)日數(shù)を理解する時(shí)、必ず明らかにしてください。これは納稅者の稅金の重さを説明する理論値です。もし政府が財(cái)政赤字が出たら、稅金を増稅し、実際の稅金負(fù)擔(dān)が重くなります。もし國(guó)家の福利厚生がよければ、政府が稅金の一部を納稅者に返還するのに相當(dāng)します。実際の稅金負(fù)擔(dān)は理論の稅金負(fù)擔(dān)より軽減されます。{pageubreak}

　　2アメリカの稅金：アメリカ人は一年間で102日間稅金のために働いています。

アメリカの稅制は比較的複雑で、個(gè)人所得稅では、連邦所得稅の最高稅率は40%で、他にも43の州と大多數(shù)の市町村などの地方政府が個(gè)人稅を徴収し、総合所得稅の稅率は46%に達(dá)しています。次に、縦と橫を見(jiàn)てみます。アメリカの全國(guó)の稅金負(fù)擔(dān)水準(zhǔn)はどうですか？

アメリカ稅政研究院の統(tǒng)計(jì)によると、1900年からアメリカの稅金負(fù)擔(dān)率と稅金の仕事日數(shù)はだんだん増えてきました。1900年、稅金の負(fù)擔(dān)率は5.9%で、稅金の仕事の日數(shù)は22日間です。その後18年間、アメリカの稅金負(fù)擔(dān)率は6%ぐらいで、稅金の負(fù)擔(dān)は22日間ぐらいです。第一次世界大戦で政府の支出が急増し、稅金負(fù)擔(dān)が重くなり、1918年の稅金負(fù)擔(dān)率は10.5%で、稅金負(fù)擔(dān)の仕事日數(shù)は39日間に急増しました。

第一次世界大戦が終わってから大恐慌の時(shí)期にかけて、アメリカの稅金の負(fù)擔(dān)率は11%前後で推移しています。1933年から、ルーズベルト大統(tǒng)領(lǐng)は大恐慌の「新政」に対して、多くの政府支出計(jì)畫(huà)を発表し、稅金の負(fù)擔(dān)率は17%以上に上がり、稅金の仕事日數(shù)は60日以上に上った。

第二次世界大戦中、アメリカの稅金のマイナス率は持続的に上昇しています。1941年の稅金のマイナス率は20.4%に達(dá)し、稅金の仕事の日數(shù)は75日間でした。1942年の稅金のマイナス率は20.9%で、稅金の仕事の日數(shù)は77日間でした。1943年の稅金のマイナス率は25.7%で、稅金の負(fù)の仕事の日數(shù)は94日間です。その後17年間、アメリカの稅金負(fù)擔(dān)率は25%ぐらいで、稅金の仕事の日數(shù)は90日間で下がりました。

1960年から、アメリカの稅金負(fù)擔(dān)率は27.7%まで上昇し、稅金の仕事日數(shù)は101日まで上昇しました。それ以來(lái)、アメリカの稅金負(fù)擔(dān)率は30%ぐらい維持されています。

2011年アメリカ連邦、州と地方の財(cái)政総稅収予算は36280億ドルで、全國(guó)住民の総収入は1313700000ドルを見(jiàn)込んでいます。だから、アメリカ2011年の稅金負(fù)擔(dān)率は27.7%で、稅金の仕事の日數(shù)は102日間で、稅金の免除日は4月12日です。つまり、1月1日から4月12日まで、アメリカ人はずっと稅金のために働いています。

次に、2011年のアメリカ人は具體的に稅金の種類(lèi)ごとの勤務(wù)日數(shù)を見(jiàn)てみます。

2011年、アメリカ人は個(gè)人所得稅のために36日間働いて、給料稅（社保稅）のために22日間働いて、消費(fèi)稅のために15日間働いて、不動(dòng)産稅のために12日間働いて、會(huì)社の所得稅のために12日間働きます。このため、私達(dá)はまた、稅金の種類(lèi)ごとの納稅額が総稅収の比重を占めると計(jì)算できます。個(gè)人所得稅は35.3%で、給與稅（社保稅）は21.6%で、消費(fèi)稅は14.7%で、不動(dòng)産稅は11.8%で、會(huì)社所得稅は11.7%で、遺産稅は1%で、その他の稅金は3.9%です。

上で述べたのはアメリカの全國(guó)の稅金の負(fù)擔(dān)狀況で、連邦稅、州稅と地方稅を含みます。連邦稅と州と地方稅だけを言うなら、アメリカ人は連邦稅のために64日間働き、州と地方稅のために38日間働きます。連邦稅のために働いている64日間で、48日間は個(gè)人所得稅と給與稅のために働いています。稅額は連邦稅の75%を占めています。

州及び地方稅の38日間の間に、12日間が不動(dòng)産稅の仕事（不動(dòng)産稅は地方財(cái)政収入の主要な源泉です）であり、稅額は州及び地方稅の31.6%を占め、12日間が消費(fèi)稅の仕事（消費(fèi)稅は州財(cái)政収入の主要な源泉です）であり、稅額は州及び地方稅の31.6%を占め、9日間が所得稅の仕事であり、州及び地方稅の23.7%を占めています。

各州の稅金予算と稅金、稅率及び住民所得は違っていますので、各州の住民稅の負(fù)擔(dān)率と稅金の仕事日數(shù)はかなり違います。普通は富裕な州では、連邦の所得稅の割合が大きく、稅率が高く、稅金の負(fù)擔(dān)日數(shù)が多くなります。2011年、稅金の負(fù)擔(dān)が最も多い州はコネチカット州で、122日間で、コネチカット州もアメリカの一人當(dāng)たりGDPが最も高い州の一つです。{pageubreak}

　3.その他の國(guó)の稅金負(fù)擔(dān)：ハンガリー人は一年に稅金で218日間働いています。

各國(guó)財(cái)政部とEUのデータ総合計(jì)算によると、2010年の各國(guó)稅の負(fù)率と稅金負(fù)擔(dān)の仕事日數(shù)は以下の通りです。

ハンガリー：稅金負(fù)擔(dān)率は59%で、納稅者は218日働いています。

ベルギー：稅金負(fù)擔(dān)率は59%で、納稅者は215日間稅金のために働いています。

フランス：稅金の負(fù)擔(dān)率は56%で、納稅者は207日間稅金のために働いています。

ドイツ：稅金負(fù)擔(dān)率は55%で、納稅者は200日間稅金で働いています。

スウェーデン：稅金負(fù)擔(dān)率は55%で、納稅者は200日間稅金で働いています。

オーストラリア：稅金の負(fù)擔(dān)率は52%で、納稅者は191日間稅金のために働いています。

オランダ：稅金の負(fù)擔(dān)率は50%で、納稅者は稅のために184日間働いています。

ルーマニア：稅金の負(fù)擔(dān)率は49%で、納稅者は稅金のために178日間働いています。

ポーランド：稅金の負(fù)擔(dān)率は48%で、納稅者は稅金のために174日間働いています。

イスラエル：稅金の負(fù)擔(dān)率は47%で、納稅者は稅金のために173日間働いています。

イタリア：稅金負(fù)擔(dān)率は46%で、納稅者は169日間働いています。

デンマーク：稅金の負(fù)擔(dān)率は46%で、納稅者は168日働いています。

リトアニア：稅金の負(fù)擔(dān)率は45%で、納稅者は稅金のために167日間働いています。

フィンランド：稅金の負(fù)擔(dān)率は45%で、納稅者は稅金のために166日間働いています。

チェコ：稅金の負(fù)擔(dān)率は45%で、納稅者は稅金のために165日間働いています。

ギリシャ：稅金の負(fù)擔(dān)率は45%で、納稅者は稅金のために164日間働いています。

スロベニア：稅金の負(fù)擔(dān)率は45%で、納稅者は稅金のために164日間働いています。

ラトビア：稅金の負(fù)擔(dān)率は44%で、納稅者は161日間働いています。

クロアチア：稅金の負(fù)擔(dān)率は44%で、納稅者は161日間働いています。

エストニア：稅金の負(fù)擔(dān)率は41%で、納稅者は稅金のために150日間働いています。

ポルトガル：稅金の負(fù)擔(dān)率は41%で、納稅者は稅金のために150日間働いています。

イギリス：稅金の負(fù)擔(dān)率は41%で、納稅者は稅金のために150日間働いています。

ブルガリア：稅金負(fù)擔(dān)率は40%で、納稅者は145日間働いています。

スペイン：マイナス37%で、納稅者は136日間働いています。

ルクセンブルク：負(fù)の率は37%で、納稅者は135日間働いています。

アイスランド：稅金の負(fù)擔(dān)率は32%で、納稅者は117日間働いています。

アメリカ：稅金負(fù)擔(dān)率は27%で、納稅者は99日間働いています。

以上のデータから分かるように、ハンガリー、ベルギー、フランス、ドイツ、スウェーデン、オーストラリア、オランダなどの國(guó)では、労働者は一年の中で半年以上を稅金として働いています。{pageubreak}

　　4.中國(guó)の稅金：中國(guó)人は一年に161日間稅金で働いています。

國(guó)家統(tǒng)計(jì)局が発表した「2010年統(tǒng)計(jì)公報(bào)」によると、2010年の中國(guó)の國(guó)內(nèi)総生産額は397983億元で、稅収の総収入は73202億元で、年間農(nóng)村住民一人當(dāng)たりの純収入は5919元で、都市住民一人當(dāng)たりの可処分所得は1919元で、2010年末の総人口は13.41億人である。

また、「2009年統(tǒng)計(jì)公報(bào)」によると、中國(guó)の農(nóng)村人口は総人口の53.4%を占めている。以上のデータから計(jì)算できます。中國(guó)の農(nóng)村人口は7.16億人で、都市人口は6.25億人で、農(nóng)村住民の純収入は42380億元で、都市住民の可処分所得は119431億元で、全國(guó)住民の可処分所得は161811億元です。

財(cái)政部が発表したデータによると、2010年の個(gè)人所得稅は4837億元の収入を?qū)g現(xiàn)しています。ここでの個(gè)人所得稅は給與所得稅だけでなく、個(gè)人経営者の生産、経営収入、企業(yè)事業(yè)単位の請(qǐng)負(fù)経営、賃貸経営収入、労務(wù)報(bào)酬、原稿料、配當(dāng)、財(cái)産賃貸、偶発所得など多くの個(gè)人所得所得所得を含んでいます。各個(gè)人所得稅を取り出して住民総収入に計(jì)上すれば、2010年の中國(guó)住民の総収入は166648億元となる。

これにより、2010年の中國(guó)の稅金負(fù)擔(dān)率は43.9%で、中國(guó)の納稅者は161日間の稅金作業(yè)が必要となります。

以上のデータを分析した結(jié)果、中國(guó)人の稅金負(fù)擔(dān)は世界で中程度の位置にあり、ラトビア、クロアチアに相當(dāng)し、イギリスに近いが、アメリカよりはるかに高いことが分かりました。中國(guó)の個(gè)人所得稅は総稅収の6.6%しか占めていないので、中國(guó)人の稅金負(fù)擔(dān)は主に間接稅から構(gòu)成されています。つまり、増値稅、消費(fèi)稅、関稅、営業(yè)稅、土地稅、資源稅などの稅金です。だから、中國(guó)は稅金の負(fù)擔(dān)を軽減して、個(gè)人稅に向って手術(shù)を行うべきでなくて、間接稅の上で文章をします。