月末の決算については、會計士としての経験があります。月末は私達(dá)の會計係の一番忙しい時間です。私達(dá)は全部會計に追われています。

しかし、會計擔(dān)當(dāng)者は月末の決算について、具體的にどのような仕事をすべきかという論理的な関係から月末の決算が成功したかどうか疑問があります。

個人的には月末の決算についてまとめました。実務(wù)的に月末の會計の仕方と手順を知ることができるようにお願いします。

月末決済の時點(diǎn)について。

わが國の會計の実際的には月末の決算時點(diǎn)は自然月末です。もちろん実務(wù)の中には自分の業(yè)務(wù)量が多いので、自分で勘定日を定義する25日決済などの単位があります。

この問題については個人的には、自然の月に支払われるようです。

理由は以下の通りです

1、稅務(wù)の同期において、不必要な稅務(wù)リスクを減らすことができる。

稅法の規(guī)定では、自然月によって稅務(wù)期間を定義し、會計期間は

2、自己決済日による決済データの時點(diǎn)が異なるリスクを減らす。

実務(wù)において多くの財務(wù)データは非財務(wù)部門から來ており、非専門の財務(wù)擔(dān)當(dāng)者によって提供されており、カスタム決済日の理解にはずれがあるかもしれない。

一部の財務(wù)が強(qiáng)い企業(yè)は會計後から來月一日まで領(lǐng)収書を発行しないなどの手段を使って差を減らすことができますが、企業(yè)の経営にとっても、稅法の規(guī)定を守るにしても不利です。

第一歩：まず今月のすべての証憑を再審査し、ミスを減らすように慎重にチェックする。

月末に決算するのは日常會計の証憑によるものです。

ステップ2：以下の項目を行う。

帳簿と照合する。

現(xiàn)金：決済日の最後に棚卸表を作成します。

現(xiàn)金のペアは、すべてのレコードに現(xiàn)金が含まれていることを証明することができます。

不平は現(xiàn)金の日を調(diào)べるべきです。

2、銀行預(yù)金：すべての明細(xì)口座に対して銀行預(yù)金調(diào)整表を作成し、銀行に対して帳簿を平らにする。

3、棚卸資産：原材料、仕掛品、仕掛品などを含む。

月末には棚卸しを行い、棚卸結(jié)果と明細(xì)帳を照合する。

もし違いがあるなら、原因を調(diào)べて処理します。

第三段階：稅務(wù)報告書と稅金明細(xì)書などの口座のチェックサムを確認(rèn)する。

1、銀行預(yù)金調(diào)整表の原理を利用して、稅務(wù)の仕入稅額認(rèn)証書、四票ソフトリスト（運(yùn)賃、稅関の納稅完了証明書、廃棄物、農(nóng)産物の買い付けを含む）と企業(yè)の稅金－仕入増値稅（仕入稅額）明細(xì)帳を照合し、銀行預(yù)金調(diào)整表に參與して、仕入稅額調(diào)整表を作成することができます。

主に調(diào)整されるのは、同一の帳簿稅票の中で仕入先から転出すべき固定資産等の稅法で控除できない項目の金額、仕入の差し戻し証明書の時間的な差異です。

2、売上稅額に対して、金稅開票の販売明細(xì)書、及び普通領(lǐng)収書と無票収入明細(xì)書と企業(yè)の課稅稅金－増値稅（売上稅額）を照合する。

（営業(yè)稅がある會社は企業(yè)の収入明細(xì)書と領(lǐng)収書の明細(xì)書を確認(rèn)できます。原理は同じです。）

3、仕入稅額の転出など他の稅金の明細(xì)科目について照合する原理は同じです。

チェックしてから、同時にすべての稅務(wù)當(dāng)月申告書を作成します。

第四歩：すべての明細(xì)科目の殘高を確認(rèn)し、異常がある方向の殘高を調(diào)整する。

未収債権に対する照合。

1、すべての明細(xì)帳を総勘定と照合する。

2、売掛金、買掛金、前払金の有無を調(diào)べて整理する。

3、売掛金、前払金、その他未収明細(xì)帳のすべての明細(xì)に貸方殘高があるかどうかを確認(rèn)し、原因を調(diào)べて調(diào)整するべきである。

一般的な理由は口座を間違えたり、1世帯単位で2つの明細(xì)を開いたりします。

売掛金貸方は前受金に転任し、前払金貸方は買掛金に転屬し、その他未収金は他の未払金などに転屬する。

同理の買掛金、前受金、その他の未払金は借り手の殘高を調(diào)べなければならない。

ステップ5：月末決済の振替仕訳の作成：

1、権利責(zé)任発生制の原則に基づいてすべての費(fèi)用を計上する。

例えば給料、福利費(fèi)、営業(yè)稅などです。

2、低額消耗品、無形資産を償卻し、減価償卻費(fèi)を計上し、前払費(fèi)用などを計上する。

3、材料を仮に見積もる（企業(yè)が入庫した材料の末尾に領(lǐng)収書を受け取った場合、明細(xì)臺帳を作成すべき）、製造費(fèi)用の繰越、完成品の原価の繰越、製品の販売コストの繰越など。

（在庫棚卸の結(jié)果を合わせて同時に行う）

4、本年度の利益を更新し、すべての損益類の科目を終了する。

（具體的な會計仕訳は企業(yè)の実際と結(jié)びつけることができる）