Traitement Fiscal Et Comptable Des Dépenses De Publicité & Nbsp; (2)
Prêts: imp?t sur le revenu 400 000
(En milliers de dollars des états - Unis)
Prêts: imp?ts à payer - imp?ts à payer 480 000
Fin 2004
Avant imp?t
Les bénéfices comptables s' élèvent à - 500 000 yuan, les pertes de l 'entreprise au cours de l' exercice, l 'effet de la différence de temps imposable à 40 000 yuan (100 000 x 40%).
Cette fin ne doivent pas faire des écritures comptables, mais à "en différé
L'imp?t sur le revenu
Actifs non utilisés pour les pertes - "livres dans l'enregistrement de 40000 $.
La fin de l'année 2005, on calcule la différence de temps de l'influence de la taxe - 30000 yuan (- 100000 × 30%), traitement comptable:
Emprunter: l'imp?t sur le revenu 600000
Prêt: les taxes à payer 570000
Actifs - imp?ts différés déductibles de l'imp?t différé de 30 000
Deuxièmement, les questions d'ajustement de taux de changement pour produire la comptabilité:
1) ajustement de 2005 à 20 000 yuan (200 000 x 40 - 200 000 x 30%)
Imp?t sur le revenu
Prêt: actifs - imp?ts différés déductibles de l'imp?t différé de 20 000
Final, "actifs d'imp?t différé - solde de compte de la déduction de la taxe sur le revenu différé" 60000 $.
(2) en 2004 et 2005
Imposable
La variation s' est traduite par un ajustement d 'un montant de 10 000 dollars (40 000 à 30 000 dollars) au titre du solde de la rubrique ? immobilisations différées - pertes fiscales non utilisées ?, qui a été porté à 30 000 dollars.
En supposant que l 'écart de 30 000 dollars enregistré en 2004 soit annulé au cours de l' exercice en cours, les écarts de temps n 'ayant pas eu d' incidence notable sur le recouvrement des imp?ts, seuls les éléments d 'actif comptabilisés d' avance - pertes fiscales non utilisées ont été enregistrés.
Par conséquent, cette période sera "actifs - imp?ts différés sans utiliser de perte fiscale" sujets de la goupille de 30000 $, ce compte solde final étant de 0.
En 2005, la comptabilité comme suit:
Emprunt: imp?t sur le revenu 600 000
Prêts: imp?ts à payer - imp?t sur le revenu: 600 000
à la fin de 2006 devrait à cet effet des différences de synchronisation imp?ts - 60000 Yuan (- 200000 × 30%), des actifs d'imp?t différé de l'axe de rotation de 60000 Yuan, traitement comptable:
Emprunter: l'imp?t sur le revenu 600000
Prêts: imp?ts à payer - imp?t sur le revenu 540 000
(En milliers de dollars des états - Unis)
- Related reading
Les Dépenses De Publicité De La Fiscalité Et De Traitement Comptable & Nbsp; (1)
|- Actualité | H & M Va Vendre Des Produits De Marque Extérieure, Ce Qui Constituera Un Nouveau Défi.
- Actualité | La Baisse Des Performances, Les Prises De Participation élevées, La Notation Des Oiseaux Est Réduite à "Négatif".
- Actualité | Les Droits De Douane De Tromp Visent Les Marques De Luxe Européennes.
- Actualité | Han Du Yi She A Une Nouvelle Position Sur La Stratégie De Mondialisation De La Station Internationale Aribaba.
- Actualité | Com.NET.CN Youlicuochuqishouxiangzhuangpingshengzhuangfuyishengconcept.Com.NET.
- Vue d 'ensemble | Reuters Textile (000726): Projet De Loi Adopté Sur Le Programme D 'Obligations De La Société A Convertible
- Daily First | THE TWENTY - Twenty China Textile And Clothing Exhibition (Paris) Inauguration
- Daily First | 2019 Deuxième Congrès Mondial Du Commerce Sur Le Thème "Moteur Technologique"
- Actualité | Zhao Fangwei, Membre Du Conseil D 'Administration De La Maison Hailan, A Démissionné Pour Un Salaire Annuel De 1,2 Million De Dollars.
- Actualité | Cinq Entreprises Cotées En Bourse Ont Obtenu Des Résultats à Moyen Terme: Une Seule A Connu Une Croissance Grace à Des Fusions - Acquisitions.
- Le Monde Expo Cumulé De Plus De 1000 Millions De Visiteurs De Janvier
- Les Dépenses De Publicité De La Fiscalité Et De Traitement Comptable & Nbsp; (1)
- Tea House Successful Key: Variety, Shop Address
- Trois Gar?ons De Plus De 100 Agents De Marque De Vêtements & Nbsp; La Moyenne Mensuelle Des Bénéfices De Plus De 5 000 Yuan
- Les Exportations De Lions De Pierre Sont Soumises Aux Fluctuations Des Taux De Change Internationaux.
- Les Chaussures Pour Enfants Dans La Commercialisation Pfrontalière
- 鞋店巧推“尖改圓”
- Recommandations Des Avocats Pour Les Entrepreneurs
- Le Quatrième Forum De Haixi Sur La Science Et La Technologie S' Est Tenu à Izumi à La Fin De L 'Année.
- Jin Haitao: En Tant Que Chinois, Il Faut D 'Abord Soutenir Le Développement De L' Industrie De La Colonne Vertébrale